公司財務管理實施辦法（十二篇）

發(fā)布時間：2024-11-23 查看人數(shù)：32

公司財務管理實施辦法

第1篇公司財務管理實施辦法

公司財務管理實施辦法(八)

為了適應市場經(jīng)濟的要求和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,建立健全公司內(nèi)部的財務約束機制,規(guī)范會計核算工作的基本要求,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平,根據(jù)《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的要求,結合公司的實際,參照《會計法》,特制定本實施辦法,希遵照執(zhí)行。

第一條:財務管理的基本任務

㈠、嚴格貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策和國家的財經(jīng)制度,正確處理好企業(yè)內(nèi)外各方面的經(jīng)濟關系。

㈡、依法合理地籌集資金,科學合理地調(diào)度資金,不斷提高資金的使用效率。強化核算、壓縮開支,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

㈢、協(xié)助領導做好預測、決策、規(guī)劃、控制、分析、考核工作,努力實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

㈣、執(zhí)行財務監(jiān)督,制止違紀違規(guī)行為,健全企業(yè)自我約束機制。

第二條:財務管理的基本原則

嚴格執(zhí)行會計準則及制度,完善內(nèi)部控制制度,嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準;如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果;依法計算繳納國家稅收,并接受公司監(jiān)事會及主管財政、稅務、審計機關的檢查監(jiān)督。

第三條:財務管理的基本內(nèi)容

㈠、資金籌集;

㈡、貨幣資金及往來結算;

㈢、存貨;

㈣、固定資產(chǎn);

㈤、在建工程;

㈥、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn);

㈦、對外投資;

㈧、成本費用;

㈨、銷售收入;

㈩、利潤及其分配;

(十一)、財務報告及財務評價。

第四條:財務管理體制

㈠、總經(jīng)理是企業(yè)一切財務活動的最高負責人;總經(jīng)理在國家法律、法規(guī)和財經(jīng)制度許可的范圍內(nèi)領導企業(yè)的各項經(jīng)濟活動,完成上級公司下達的各項經(jīng)濟指標。

㈡、總經(jīng)理任命財務主管,設置獨立的會計機構,合理配備財務人員,保障其依法行使國家有關法規(guī)賦予財會人員的職權和義務,帶領和組織財務部門擬訂好企業(yè)的內(nèi)部財務管理辦法,監(jiān)督和保證辦法的實施,并使其不斷完善。

㈢、總經(jīng)理應接受企業(yè)上級內(nèi)審機構的財務檢查;聽取和采納財會部門的合理化建議,接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。

㈣、財會部門在企業(yè)財務負責人即法人代表的領導下開展日常工作,編制財務預算,組織會計核算,實施會計監(jiān)督。

第五條:會計核算要求

會計年度自公歷元月1日起至12月31日止;人民幣為記帳本位幣。

凡需要會計機構辦理的經(jīng)濟業(yè)務事項,必須填制或者取得原始憑證。會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度對原始憑證進行審核。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得擅自涂改。原始憑證文字記錄有錯誤的,應當由出具單位重開或更正,更正處應當加蓋出具單位印章;原始憑證金額有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正;自行填制的費用報銷單大小寫金額必須相符并注明附據(jù)數(shù)量。對不真實、不合法的原始票據(jù)有權不予受理,并直接向法人代表報告。

會計機構應當建立內(nèi)部稽核制度。出納人員不得兼任稽核、檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作,以確保內(nèi)部牽制制度的實施。

第六條:差費、低值易耗品和備品備件的管理

㈠、關于差旅費的開支規(guī)定(附件一)

㈡、關于低值易耗品、備品備件的管理規(guī)定(附件二)

第七條:本辦法自公布之日起實行,解釋權歸財務管理部。此前規(guī)定在本辦法公布之日起停止執(zhí)行。

附件一關于差旅費的開支規(guī)定

第一條:為了保證出差人員工作與生活的需要,并貫徹勤儉節(jié)約艱苦奮斗的精神,特制定本規(guī)定。

第二條:出差人員的住宿費實行限額據(jù)實報銷的辦法,按出差實際住宿天數(shù)計算報銷。規(guī)定標準:不高于100元/天人(單人出差須住一個標準間,可享受2人標準200元/天人,同性2人出差僅享受一個標準間)。參加各種會議的會務費據(jù)實報銷,不在本標準限制范圍內(nèi)。出差人員由接待單位免費接待或住親友家,一律不得再報住宿費。

第三條交通費開支辦法

㈠、乘坐火車從20:00至次日7:00之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的可購臥鋪票。(必須六小時以上)如不買臥鋪票的可按本人實際乘坐的火車硬座票價的下列比例計發(fā)給個人補助:

1、直快按票價的60%計發(fā);

2、特快按票價的50%計發(fā);

3、新空調(diào)按票價的30%計發(fā)。

㈡、出差人員乘飛機應從嚴控制,道路較遠或任務緊急的,經(jīng)法人代表批準方可乘坐。報銷時機票票面上應有法人代表簽批(軟臥類同)。為鼓勵出差人員乘坐火車,不乘飛機,以節(jié)約開支,并鑒于在途期間伙食費用較高等原因作如下規(guī)定:凡連續(xù)乘車超過12小時的,可憑車票每滿12小時加發(fā)20元伙食補助。途中中轉(zhuǎn)不住宿的,前后乘車船時間可合并計算。

第四條:出差人員的伙食補助費

每人每天補助標準為:一般地區(qū)15元,特定地區(qū)20元(按在該地區(qū)的實際住宿天數(shù)計發(fā)伙補)。出差到達兩個地區(qū)以上的分別按到達地區(qū)的標準計發(fā)伙食補助。出差在途期間一律按一般地區(qū)的標準計發(fā)。

特定地區(qū)指:北京、上海、廣東、海南省全境及廈門市。

單程超過400公里,非宴請途中自用餐,憑票限報20元/人次(含往返)。

第五條鑒于我公司廠區(qū)遠離市區(qū),因工作需要每人每次可限報20元交通費,用于車站往返。外埠交通費包干10元/天人(不要發(fā)票,按出差起訖日期計發(fā)。帶車出差者不享受包干費)。

第六條出差期間電話費從嚴控制,凡享受通訊費補助人員一律不得再報,其余人員5元/天且憑票報銷。

第七條駕駛員出差住宿標準同樣適用本規(guī)定第二條;過路費應按定額控制、油耗由辦公室另行制定標準控制。

第八條按國務院36號文規(guī)定,未婚職工探望父母的往返路費由所在單位負擔,并參照兄弟單位現(xiàn)行辦法,凡本市所屬地區(qū)(當日能返還的)的未婚職工每月可據(jù)實報銷二次往返探親的路費。外埠職工(當日不能返還的)每年可據(jù)實報銷一次探親往返路費。

附件二關于低值易耗品、備品備件的管理規(guī)定

為了適應市場經(jīng)濟的要求,建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度,強化管理出效益的意識,必須細化經(jīng)濟核算?，F(xiàn)就財務制度的規(guī)定,結合公司的實際情況,制定出關于備品備件及低值易耗品的具體管理規(guī)定

,希遵照執(zhí)行。

一、備品備件

㈠、范圍

為修理機器設備和運輸設備、保障其正常運轉(zhuǎn)所需要的替換性材料,均屬備品備件。

㈡、購進和使用

制造工程部根據(jù)生產(chǎn)安排,結合自身需要做出“月度備品備件使用計劃”,報批后,管理統(tǒng)籌部結合庫存情況確定最佳采購量并實施采購。

采購人員應根據(jù)所需材料的品種、規(guī)格、質(zhì)量標準等要求調(diào)研市場、貨比三家、按比質(zhì)比價采購制度規(guī)定的程序,堅持集體研究決定的原則,確定供貨商并簽定合同。

購進的備品備件應先接受專職人員的檢驗確認后方可辦理入庫手續(xù)。憑入庫單及簽批后的發(fā)貨票及比質(zhì)比價簽證單到財務部門辦理結算。

備品備件按實際成本計價,實際成本包括買價及運雜費。財務依據(jù)入庫單及發(fā)貨票登記存貨明細帳。

經(jīng)辦人根據(jù)生產(chǎn)需要填制領料單,部門負責人簽批后領料。

㈢、管理

備品備件使用和管理由制造工程部負責。

倉庫建立備品備件明細帳,依據(jù)入庫單、出庫單按品種詳細登記備品備件的購進、發(fā)出、退回、結存數(shù)量及金額;對備品備件要定期清查、盤點,做到帳帳相符、帳實相符。

倉庫保管員月底分類匯總各類領料單并報送財務部門,財務據(jù)此作為計算當期成本的依據(jù),并定期與倉儲部門核對庫存數(shù)量、金額。

二、低值易耗品

㈠、范圍

凡是不屬于固定資產(chǎn)范圍的,單位價值在50元以上、2000元以下的各種物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物等均在其中。

對某些特殊物品,不論其使用年限長短和單位價值大小,都要列入。

㈡、購進和領用

各部門需要添置低值易耗品時,必須編制購置計劃,報總經(jīng)理批準后方可購買,否則財務部門有權拒付款項。

購進的低值易耗品先由經(jīng)辦人依據(jù)購貨發(fā)票填制入庫單到辦公室入庫,持簽收后的入庫單及簽批過的發(fā)票到財務部結算。(如用量較大而比價采購的,需附比價簽證單)。

購進的低值易耗品按購進實際成本即購入價加購入時發(fā)生的運雜費等入帳。

低值易耗品出庫時,領用人必須填制領用單,批準后領用。

㈢、管理

辦公室要指定專人對低值易耗品實行從購進、領用到報廢全過程管理,建立低值易耗品登記簿,詳細記載低值易耗品的購進、發(fā)出、退回、報廢、結存數(shù)量;對低值易耗品要定期清查、盤點,每年至少兩次,做到帳實相符。辦公室要制定相應的保管制度,將使用保管責任落實到部門和個人,防止丟失和毀損。

第2篇公司財務管理辦法范例

公司財務管理辦法

****公司

財務管理辦法

為適應公司發(fā)展的需要,規(guī)范會計行為,統(tǒng)一會計核算標準,加強財務管理,保證資產(chǎn)的真實完整,維護公司的經(jīng)濟秩序,特制訂本辦法。

一、財務管理體制

1.公司設立財務部。業(yè)務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算,實行會計監(jiān)督。行政上對公司總經(jīng)理負責,并充分接受財務總監(jiān)對公司的財務管理與監(jiān)督。

2.總經(jīng)理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。

3.財務實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財務部負責沈陽重型華揚機電設備有限公司(以下簡稱為公司)的財務核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產(chǎn)物資的真實與完整,在會計法和公司有關管理辦法的范圍內(nèi)開展各項工作。對公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對外擔保和抵押權力。

二、公司采用的主要會計政策:

1.會計年度:采用公歷制,即每年一月一日至十二月三十一日。

2.記帳本位幣:以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務,采用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價折合人民幣記帳。期末,對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎匯價調(diào)整,差額計入當期財務費用。

3.計價基礎:實際成本法。

4.記帳原則及記賬方法:按權責發(fā)生制原則,采用借貸復式記帳法。

5.現(xiàn)金等價物的確定標準:持有的期限短、流動性強,易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價值變現(xiàn)風險很小的投資,確定為現(xiàn)金等價物。

6.短期投資跌價準備:按國家政策規(guī)定計提跌價準備。

7.壞帳核算方法:采用備抵法,按應收帳款,其他應收款、應收票據(jù)期末余額的3‰計提。

8.存貨:發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。

9.長期股權投資,采用權益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準備。

10.固定資產(chǎn)計價、折舊及跌價準備。

(1)固定資產(chǎn)為同時具備以下特征的有形資產(chǎn):1、為生產(chǎn)商品、提供勞務,出租或經(jīng)營管理持有的;2、使用年限超過一年;3、單位價值在2,000.00元以上。

(2)固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算,并按固定資產(chǎn)類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下:

資產(chǎn)類別

折舊年限

年折舊率

房屋及建筑物

9.09%

房屋及建筑物

10%

機器設備

9.09%

機器設備

6.66%

運輸工具

12.5%

工具

20%

工具

10%

辦公用電子設備

33.33%

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公司財務管理辦法

辦公用電子設備

20%

辦公用電子設備

10%

(3)固定資產(chǎn)減值準備:期末按固定資產(chǎn)預計可以收回金額低于其賬面價值部分,計提固定資產(chǎn)減值損失。

11.按國家規(guī)定計提在建工程的跌價準備。

12.無形資產(chǎn)計價和攤銷:無形資產(chǎn)按實際成本計價,按合同或受益年限內(nèi)攤銷。

13.收入確認原則:

商品銷售:以商品所有權轉(zhuǎn)移買方,收到貨款或取得收取貨款證據(jù)時,作為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

14.所得稅的會計處理方法:所得稅的會計處理采用應付稅款法。

15.稅后利潤分配:按稅后凈利提取10%的法定盈余公積金,5%的法定公益金,10%的儲備基金,5%提取發(fā)展基金,5%提取福利基金。

三、資金管理

1. 財務部是公司資金管理中心,負責公司資金籌集、使用、調(diào)配。

2.各業(yè)務部在合理占用資金的基礎上,加大資金回籠力度,合同返款率應達90%,另10%質(zhì)保金按期及時催還。

3.各業(yè)務部門經(jīng)營中所需資金可廣開門路、集思廣益。財務部積極配合、積極籌集。各部門自行籌集的資金原則上為本部門使用、自負利息。

4.財務部定期(月或季)按業(yè)務部實現(xiàn)利潤額的60%提取專項儲備金。以備年底分配之用。

5.各業(yè)務部門急需使用公司專項儲備金及其他資金時,需經(jīng)總經(jīng)理特批,按月息5%收取利息,逾期者另加收2%的滯納金。

6.各部門使用資金一律由經(jīng)辦人、部長、財務總監(jiān)、總經(jīng)理四級審批。審批程序:已經(jīng)批準的比價單、合同、付款申請單(向公司借款的注明還款日期)。申請金額以采購合同及請款單為限。由財務部部長負責安排支付。

四、財務管理

1.固定資產(chǎn):公司購建、出售、轉(zhuǎn)讓和報廢固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)更新改造應進入董事會決策程序。

①固定資產(chǎn)采取使用部門與行政部、財務部共同管理的辦法。所有固定資產(chǎn)都要按類編號建立固定資產(chǎn)卡片。按照使用部門建立責任制,每年年終進行一次盤點,保證財產(chǎn)的安全與完整。

②固定資產(chǎn)折舊按資產(chǎn)的原值、預計凈殘值、預計使用年限、采用年限平均法計算。

2.低值易耗品:低值易耗品采取使用部門負責制,財務部每年盤點一次,及時清理報廢,做到有帳有物、帳物相符。

3.財產(chǎn)損失審批權限

①固定資產(chǎn)按董事會決策程序辦法。

②流動資產(chǎn):伍仟元以下的由部門提出詳細報告及有關證明文件經(jīng)公司財務部部長審核,報財務總監(jiān)審批;伍仟元以上由部門負責人、財務部長審核后報財務總監(jiān)簽署意見報總經(jīng)理審批。

4.應收款項:應收款項包括應收帳款、預付帳款、其他應收款、應收票據(jù)等。

①各項應收款項是企業(yè)的債權,要求具有真實性、合法性、準確性、時效性。

②應收款項的管理由業(yè)務部和財務部雙方負責。

a. 財務部要做到真實、準確地登記帳目及時清理帳目。每月以清單正式提供給業(yè)務部門。

b.業(yè)務部要主動了解應收款的狀態(tài),誰經(jīng)辦誰負責,及時清理收回。

c.每月終了,業(yè)務與財務必須核對應收款的金額,并做好記錄備案工作。

d.對金額大、拖欠時間長的應收款,公司視具體情節(jié),對經(jīng)辦業(yè)務人員予以處罰。

5.存貨:包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備件等。

①健全存貨收發(fā)手續(xù),入庫需經(jīng)數(shù)量、質(zhì)量等方面的驗收,財務憑

第3篇永安地產(chǎn)公司財務管理體系辦法

安永地產(chǎn)公司財務管理體系辦法

1.公司財務機構層次及崗位設置見下圖:

2.公司領導人會計工作的領導職責

領導財務部會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》;保證會計資料合法、真實、準確;保障會計人員的職權不受侵犯。

3.財務總監(jiān)的領導職責

監(jiān)督公司執(zhí)行國家各項財經(jīng)方針政策、制度,遵守財經(jīng)紀律;考核公司經(jīng)營成果,財務計劃,預算計劃的執(zhí)行完成情況,建立經(jīng)濟活動分析,建立內(nèi)部績效評價體系;合理組織、提高財務部工作效率,提高財務人員業(yè)務素質(zhì),充分發(fā)揮財務理財職能,提高公司經(jīng)營效益。

4.財務中心的職責

對公司資金活動進行核算和監(jiān)督。

5.財務總監(jiān)的職責權限

職責:直接領導財務中心參與對經(jīng)營計劃決策的審查執(zhí)行;考核公司經(jīng)營成果,建立內(nèi)部經(jīng)濟責任制;制定財務預算計劃并組織實施;合理組織財務分工,促進公司財務管理水平的提高; 建立與中國房地產(chǎn)二十強企業(yè)相適應的會計核算體系。

權限:參加公司主要經(jīng)營管理會議;簽署公司的財務計劃、信貸計劃、會計報表;有權制止公司發(fā)生的不符合財經(jīng)政策、紀律的行為。

6.會計主管的職責

組織領導財務工作,加強本單位經(jīng)濟核算,不斷提高會計工作水平;監(jiān)督、領導本單位遵守國家有關法律、法規(guī)和各項財經(jīng)紀律;考核本單位會計人員的工作業(yè)績,調(diào)動人員積極性,完成各項崗位職責。

7.財務主管職責及范圍

辦理銀行按揭,收集各銀行單據(jù)交回會計部,協(xié)調(diào)各銀行資金關系,確定資金流動方向及儲備資金的銀行,并保持與會計主管的步調(diào)一致;收集及復核各項目收銀員崗位的日報表及相關的財務收據(jù),交會計部進行會計核算;建立和選擇投資組合、公司融資,從而在控制風險的同時獲得令人滿意的回報;建立納稅與財務決算分析體系,討論可能產(chǎn)生的影響,制定納稅計劃,盡可能減輕企業(yè)納稅負擔;建立預警系統(tǒng),關注企業(yè)合并及收購計劃與財務問題。對其原因和途徑加以分析和討論,關注公司發(fā)生財務危機及可能造成公司破產(chǎn)的各種跡象,以便及時采取措施。

8.財務中心和其他職能部門的關系

財務中心和其他各部門作為構成公司的組成部分,兩者互相聯(lián)系、共同協(xié)作,各司其職,各負其責,促進公司不斷發(fā)展。財務中心對其他職能部門是服務、指導、監(jiān)督、協(xié)調(diào)關系。其他職能部門有義務和責任及時向財務中心提供相關經(jīng)濟業(yè)務活動的信息、符合財務制度規(guī)定的憑證、報表等依據(jù)。

第4篇某某公司財務固定資產(chǎn)管理辦法

第5篇 h公司財務管理辦法

****公司

財務管理辦法

一、財務管理體制

2.總經(jīng)理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。

二、公司采用的主要會計政策:

1.會計年度:采用公歷制,即每年一月一日至十二月三十一日。

3.計價基礎:實際成本法。

4.記帳原則及記賬方法:按權責發(fā)生制原則,采用借貸復式記帳法。

5.現(xiàn)金等價物的確定標準:持有的期限短、流動性強,易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價值變現(xiàn)風險很小的投資,確定為現(xiàn)金等價物。

6.短期投資跌價準備:按國家政策規(guī)定計提跌價準備。

7.壞帳核算方法:采用備抵法,按應收帳款,其他應收款、應收票據(jù)期末余額的3‰計提。

9.長期股權投資,采用權益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準備。

10.固定資產(chǎn)計價、折舊及跌價準備。

(1) 固定資產(chǎn)為同時具備以下特征的有形資產(chǎn):1、為生產(chǎn)商品、提供勞務,出租或經(jīng)營管理持有的;2、使用年限超過一年;3、單位價值在2,000.00元以上。

(2)固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算,并按固定資產(chǎn)類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下:

資產(chǎn) 類別

折舊年限

年折舊率

房屋及建筑物

9.09%

房屋及建筑物

10%

機器設備

9.09%

機器設備

6.66%

運輸工具

12.5%

工具

20%

工具

10%

辦公用電子設備

33.33%

辦公用電子設備

20%

辦公用電子設備

10%

第6篇石油銷售公司財務信息化管理辦法

石油銷售公司財務信息化管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為了提高財務部門的工作效率,減小會計信息化帶來的風險,特制定本制度。

第二條本制度適用于財務部所有人員。

第三條本制度所指的財務信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理,以及替代部分由人工完成的對會計信息進行分析和判斷的過程。

第四條本制度所指的信息化會計檔案是指存儲在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù),包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等。

第二章財務信息化管理一般規(guī)定

第五條財務部的計算機只允許用作企業(yè)的會計、財務工作,禁止與財務工作無關的其他活動等。

第六條財務部的計算機專人專用,禁止交叉使用。

第七條企業(yè)會計信息的錄入由專人負責,被指派人員保管好自己的賬號與密碼,嚴防泄露。

第八條會計人員搜集的原始憑證在錄入計算機之前必須經(jīng)由審核人員審核,審核人員做好審核記錄。

第九條會計人員在計算機上編制記賬憑證時,由審核人員上機審核并做好審核記錄。

第十條會計人員打印出的賬表由財務部負責人負責審核,定期報送主管領導審核。

第十一條財務人員每次使用計算機時必須使用不間斷的電源,防止因斷電導致核心數(shù)據(jù)丟失。

第十二條財務人員在每次下班前需將系統(tǒng)備份,防止數(shù)據(jù)丟失。

第十三條財務人員經(jīng)過授權后定期存儲與保存系統(tǒng)中的會計信息備份。

第十四條未經(jīng)授權不得對會計軟件進行修改、升級或更換硬件,否則造成的后果由當事人承擔。

第十五條負責保管信息化會計檔案的人員需定期檢查,做好防火、防塵和防潮工作,防止存儲介質(zhì)損壞導致會計檔案丟失。

第三章財務信息化賬務處理

第十六條財務部應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務文件根據(jù)現(xiàn)行財務制度,運用當前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設置全部級次的會計科目,會計年度中間可以任意追加新的會計科目,但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除(賬務的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行)。

第十七條轉(zhuǎn)換會計年度時,應在新的會計年度開始后的20天內(nèi),完成結轉(zhuǎn)各賬戶的年初手續(xù),并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確,年初余額在當年記賬以前可以修改,當年記賬以后如有調(diào)整,只能通過填制記賬憑證進行。

第十八條任何登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務都必須填制記賬憑證,摘要區(qū)規(guī)范填入,在機上填制的記賬憑證編號應當連續(xù),編號出現(xiàn)間斷時,應在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號,并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。

第十九條記賬憑證必須經(jīng)過復核人員簽字后,才能根據(jù)其登記賬簿,復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記賬進行復核簽字,同時要對打印輸出的記賬憑證或代用憑單進行簽字蓋章。同一張記賬憑證,制單和復核不能是同一人。

記賬憑證在記賬以前必須打印輸出(記賬憑證清單),沒有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。

第二十條總賬及現(xiàn)金賬和銀行賬均可采用計算機打印輸出的活頁賬裝訂,出納人員根據(jù)審核人員審查并準許報銷的憑證,收入或付出款項,出納人員可以不登記訂本式日記賬,如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設輔助賬。

單位每天必須將當日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計算機并據(jù)以計算出庫存日報表,并在表上簽字蓋章。

第二十一條單位根據(jù)機器使用和人員分工情況以及工作需要,確定每月的記賬期限,每月至少記賬一次,每月月末以前應將當月所有收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務全部登記入賬。至少每月核對一次總賬,每季度核對一次明細賬。

第二十二條必須將儲存在機器內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面賬簿,會計賬簿打印間隔時間不得超過一個月,平時可以只打印已滿頁的賬簿數(shù)據(jù),但每年年末必須將全部賬簿數(shù)據(jù)打印輸出。

第四章附則

第二十三條本制度由公司財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部資產(chǎn)。

第二十四條本制度自下發(fā)之日起實施,修改時亦同。

第7篇物業(yè)管理公司財務部檢查考評辦法-2

物業(yè)管理公司財務部檢查與考評辦法(二)

1.0目的

規(guī)范員工績效考評工作,確保公平、公開、公正考評員工德、績、能、勤。

2.0適用范圍

適用公司財務部、各項目處出納的績效考評工作。

3.0職責

3.1財務部經(jīng)理負責依照本辦法進行公司財務部出納、各項目出納的檢查工作。

3.2分管副總經(jīng)理負責依照本規(guī)定進行公司財務部經(jīng)理、會計、出納、各項目處出納檢查工作。

4.0程序要點

4.1財務部各項目處會計員的工作標準:

4.1.1財務部、各項目處會計員工作應符合《物業(yè)維修基金管理規(guī)定》、《服務收費標準作業(yè)規(guī)程》中的工作要求;

4.1.2會計員必須參加本崗位的培訓和達到培訓要求,培訓合格后上崗。

4.1.3財務部經(jīng)理應按上述各項標準作業(yè)規(guī)程履行自己的職責,符合標準作業(yè)規(guī)程的要求。

4.1.4會計員除應嚴格按照本部門的標準作業(yè)規(guī)程進行工作外,還應嚴格遵守公司其他相關標準作業(yè)規(guī)程的要求。

4.2績效考評評分結構

4.2.1績效考評由周檢、月檢、抽檢構成,各種檢查考評的要求詳見公司的《工作、服務績效綜合考評辦法》。

4.2.2公司財務部出納、項目處出納績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進行。具體構成為:

a)工作效果(滿分20分)

b)執(zhí)行程序(滿分20分)

c)工作時效(滿分20分)

d)培訓質(zhì)量(滿分10分)

e)服務質(zhì)量(滿分10分)

f)執(zhí)行其他相關組規(guī)程質(zhì)量(滿分10分)

g)其他質(zhì)量(滿分10分)

4.2.3公司財務部經(jīng)理、財務會計績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進行。具體構成為:

a)崗位工作標準、作業(yè)規(guī)程的執(zhí)行質(zhì)量(滿分10分)

b)培訓質(zhì)量(滿分10分)

c)自身工作技能。(滿分10分)

d)服務質(zhì)量(滿分10分)

e)工作效果(滿分10分)

f)工作責任心質(zhì)量。(滿分10分)

g)處事公正性質(zhì)量。(滿分10分)

h)遵守相關作業(yè)規(guī)程質(zhì)量(滿分10分)

i)團結配合質(zhì)量。(滿分10分)

j)道德水準(滿分10分)

4.3績效考評扣分細則:

4.3.1出納員(含項目處)考評扣分細則:

a)執(zhí)行標準作業(yè)規(guī)程質(zhì)量考評扣分細則:公司/項目處出納員,不按照財務部相關標準作業(yè)規(guī)程操作的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項,一般違規(guī)扣該項評分1-2分;嚴重違反作業(yè)規(guī)程操作的,每發(fā)現(xiàn)一項扣該項3-4分;引起不良后果的視情況扣減5-20分,扣完為止。

b)不遵守公司其他相關標準作業(yè)規(guī)程的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項,視程度在'相關規(guī)程'欄目內(nèi)扣減相應項目分值(一般違規(guī)扣1-2分;嚴重失職扣減3-4分,引起不良后果的,視情況扣減5-10分)。

4.3.2一般違規(guī)、一般程度、一般情況是指偶發(fā)性的,因粗心大意引起的,

或因記錄簽名不清、不合要求或有一定的客觀因素(需經(jīng)確認),造成的程度輕微不合格;造成不良后果是指引起連鎖反應,造成實際損害、惡劣影響或引起其他工作質(zhì)量受到連帶影響的結果。

4.3.3'其他'欄目是為本公司相關標準作業(yè)規(guī)程所未包括,或超出本規(guī)程4.3.1和4.3.2所列出的原因造成的不合格所致,如未發(fā)生或未出現(xiàn),該欄目考評時應當給出滿分10分。

4.3.4檢查、考評時,如出現(xiàn)《行政獎罰標準操作規(guī)程》中所列明的應受嘉獎事件,則應視情節(jié)在正?？荚u完畢后在總分中追加1-20分(但總分不應超過100分),另依據(jù)《行政獎罰標準操作規(guī)程》對受考人進行獎勵。

4.3.5獎評時受考人的行為造成的不良后果已觸犯《行政獎罰標準操作規(guī)程》所列出的必須加以懲處的情形,則除在考評檢查表相應欄目內(nèi)扣完相應分值外,另依據(jù)《行政獎罰標準操作規(guī)程》對受考人追加處罰。

4.4考評評分細則的解釋權在公司質(zhì)管部。

5.0記錄

5.1《財務部出納考評表》mps─a2─04

5.2《財務經(jīng)理/會計考評表》mps─a2─05

6.0相關支持文件

6.1《工作、服務績效綜合考評辦法》mps─z1─03

6.2財務部所有相關標準作業(yè)規(guī)程月

第8篇石油銷售公司財務報表管理辦法

石油銷售公司財務報表管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為了規(guī)范石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')財務報表管理,及時準確提供決策財務信息,了解公司經(jīng)營管理狀況,根據(jù)《公司法》,結合公司實際,特制定本辦法。

第二條本辦法中的財務報表包括財務日報、月報和年報以及其他財務報表信息。

第三條本辦法適用于公司各部門。

第二章財務報表報送范圍

第四條報表報送范圍:

(一)日報:銷售日報、貨款回收日報。

(二)月度報表:資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應繳稅費表、銷售費用表、管理費用表、其他收入明細表、其他支出明細表、財務月度指標快報、銷售結算月報表、庫存商品明細表、內(nèi)部交接量統(tǒng)計表、銷售月報表、銷項稅及附加明細表、內(nèi)部往來報表、內(nèi)部交易報表、二次銷售收入統(tǒng)計表、化工產(chǎn)品毛利報表。

需要上報月度報表種類會根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的報表管理要求進行調(diào)整,公司將對調(diào)整后的報表種類以通知的形式各部門。

(三)年度報表:與產(chǎn)品經(jīng)銷公司規(guī)定報表內(nèi)容相同。

(四)專項報表:臨時要求上報的的各類專項報表。

(五)其他突發(fā)要求的指標或者文件

第五條在編制月度、年度財務報表的同時,要對公司財務運行情況進行認真地分析總結。財務分析報告要同財務報表一并報送。

財務分析報告紙質(zhì)報送數(shù)量同財務報表報送數(shù)量。

第六條所有財務報表均需上報產(chǎn)品經(jīng)銷公司財務資產(chǎn)部,集團有要求的,由公司財務部統(tǒng)一匯總上報集團。

第三章財務報表報送方式及時間

第七條報表報送方式

報表上報分為紙質(zhì)版和電子版兩種方式。其中財務月度指標快報只需要上報電子報表,其余報表均需報送電子版和紙質(zhì)版(要求電子版報表和紙質(zhì)版報表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。

第八條報表上報時間

(一)電子報表上報時間

1.日報:于次日中午12:00前報送。

2.財務月度指標快報:次月2日上午12:00前報送。

3.月度報表:次月6日下午17:00前報出。

4.年度報表及審計報告執(zhí)行**集團規(guī)定的報出日期,并在給集團報送的同時報送產(chǎn)品經(jīng)銷公司。

(二)紙質(zhì)報表上報時間

1.月度報表:一式五份,與次月10日前報出。

2.年度報表及審計報告執(zhí)行**集團規(guī)定的報出日期,一式五份。

第四章報表管理

第九條公司上報的財務會計報表應當加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上注明:企業(yè)名稱、所屬年度或月份、報出日期,并由企業(yè)負責人、主管會計工作的負責人(總會計師)、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。

第十條公司負責人應當保證上報的財務會計報表的真實、完整。

第十一條公司報送紙質(zhì)報表時應在公司《財務報表報送考核表》(表十)上簽字。

第十二條公司每月報送報表范圍完整性、時間及時性、數(shù)據(jù)正確性、分析完整性進行考評,年底對報送考評結果進行通報。

第十三條財務報表的報送按國家有關規(guī)定執(zhí)行,對外提供的財務報表、數(shù)據(jù),統(tǒng)一由公司財務部負責提供,不得私自對外提供。

第五章附則

第十四條本辦法由公司財務部負責解釋和修訂。

第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關法律法規(guī)和集團公司相關規(guī)定執(zhí)行。

第十六條本辦法自頒布之日起施行。

第9篇房地產(chǎn)發(fā)展公司財務預算管理辦法

房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務預算管理暫行辦法

為促進江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡稱'**公司')公司建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范**公司的財務管理行為,建立一個有序和有效的財務預算管理及監(jiān)督體系,根據(jù)**公司的實際情況,特制定本暫行辦法:

第一章財務預算管理機構

第1條 **公司董事長對財務預算的管理工作負總責,**公司財務部負責**公司財務預算管理的具體事宜,并對董事長負責。

第2條 **公司的預算管理實行三級(即**公司、下屬各分(子)公司、**公司和各分(子)公司的各職能部門)預算管理方式;按照統(tǒng)一領導、分級管理的原則,各負其責;各分(子)公司都是預算的責任主體和執(zhí)行主體。

第3條預算管理機構的設置:在**公司本部設立預算管理委員會,委員會組成如下:

主任:董事長

副主任:副總裁、總裁助理

成員:各部門負責人

預算管理委員會職責主要是負責擬訂**公司財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況,督促公司各部門完成財務預算目標。

預算管理委員會下設辦公室,辦公室設在財務部,在預算管理委員會的領導下負責**司財務預算管理的具體工作,承擔以下工作職責:

1、受預算管理委員會的委托制訂有關財務預算管理辦法;

2、負責對**公司本級各部門編制的預算進行審核、監(jiān)督、考核;

3、每月召開**公司財務預算會;

4、負責對各分(子)公司的預算進行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核;

5、跟蹤分析**公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預算執(zhí)行情況。

第4條各分(子)公司的財務部負責本公司財務預算的匯制、審查、監(jiān)督、考核;各分(子)公司總經(jīng)理對本公司財務預算的編制和執(zhí)行結果承擔主要責任。

第5條**公司本部各職能部門的負責人負責本部門有關財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并對本部門財務預算的執(zhí)行結果承擔主要責任。

第二章財務預算管理內(nèi)容

第6條 **公司的財務預算目前僅包括利潤預算、成本費用預算和資金預算;待條件成熟時,應逐漸過渡到全面預算管理。

第7條預算年度:預算年度為每年的1月1日至12月31日。

第8條預算形式:財務預算包括年度總預算和季度、月度執(zhí)行預算。

第9條年度總預算主要包括利潤預算、成本費用預算、現(xiàn)金收支預算、固定資產(chǎn)預算、有關稅金預算、現(xiàn)金流量預算等。

第10條成本費用預算包括:管理費用預算、營業(yè)費用預算、營業(yè)成本預算、財務費用預算(各項成本、費用的具體內(nèi)容詳見《江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務管理制度》的有關規(guī)定)。

第11條現(xiàn)金流量預算包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等內(nèi)容。

第12條指標分解、分期控制:

1.年度預算應按季度進行分解,以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控;

2.月度執(zhí)行預算是將季度預算指標進行第二次細分,作為各公司每月財務預算的具體執(zhí)行目標,以月度和季度預算控制來確保**公司年度財務預算目標的實現(xiàn);

3.各公司、部門應將月度預算指標具體分解到各工作崗位并進行監(jiān)控,以確保部門和公司目標的實現(xiàn)。

第三章預算管理報表

第13條公司年度預算報表包括:利潤預算表、管理費用預算表、營業(yè)費用預算表、營業(yè)成本預算表、財務費用預算表、現(xiàn)金流量預算表、專項(工程、資本支出等)預算表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)增減預算表、補充指標表等11張報表(表樣詳見附件1)。

第14條各公司上報給**公司的年度預算必須附'預算編制說明書',主要說明以下內(nèi)容:

1、編制本年度預算中主要財務指標的依據(jù);

2、本年度預算與上年度實際發(fā)生情況的差異及其原因;

3、完成本年度預算的有利因素與不利因素;

4、為完成本年度預算目標擬采取的主要措施;

5、其他需要說明的有關問題:主要包括資產(chǎn)及費用攤銷的金額與依據(jù)、外部市場變化、政策法規(guī)變化等對預算的影響。

第15條各公司年度預算報表上報時間為每年的12月初,**公司將在12月底前對各公司的年度預算予以批復。

第16條各公司必須按時向**公司財務部報送月度、季度和年度預算執(zhí)行報表;月度預算執(zhí)行報表在當月26日前上報(其中1月份的預算執(zhí)行報表在1月31日前上報);季度預算執(zhí)行報表在季度終了10日內(nèi)上報;年度預算執(zhí)行報表在次年1月25日前上報。

第17條**公司月度預算及執(zhí)行報表(隨同財務月報一并上報)包括:利潤預算表、管理費用預算執(zhí)行表、營業(yè)費用預算執(zhí)行表、資金運用預算表、財務費用預算執(zhí)行表、應交稅金及附加稅預算表、營業(yè)外收支預算表、固定資產(chǎn)增減預算表;**公司預算執(zhí)行匯總表(**公司財務部編制)等9張表(表樣詳見附件2)。

第四章預算管理程序

第18條預算管理程序包括預算編制、預算審查與批復、預算執(zhí)行、預算修正和改進、預算執(zhí)行結果檢查和監(jiān)督。

第19條預算編制原則:

1、編制財務預算應堅持'量入為出'和'收支平衡、略有節(jié)余'的原則,不得留有缺口,預算外的資金項目原則上不予考慮。

2、支出預算必須做到'統(tǒng)籌兼顧、確保重點';收入預算不能高估。

3、遵循一致性原則和客觀性的原則:各預算單位的預算管理工作必須與**公司保持一致;各級預算都必須服從于**公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營目標;各公司(部門)預算控制指標的設定應符合本單位(部門)的實際情況。

4、在預算編制中應堅決貫徹'該花的錢不能省,不該花的錢一分也要省'的原則。

第20條.預算編制流程:

1、年度財務預算:應按照'自上而下、上下結合、分級編制、逐級匯總'的程序進行編制。

(1) 下達預算草案:**公司董事會根據(jù)**公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對下年度經(jīng)濟形勢的預測等,于每年10月底以前提出**公司下一年度的財務預算目標草案(目前主要是收

入和利潤指標、成本費用指標,條件成熟時應逐漸過渡到全面預算),由**公司財務部下達各公司(部門)。

(2) 上報預案:各公司(部門)按照**公司財務部下達的財務預算目標草案,結合各自的實際情況,提出本公司(部門)較詳細的財務預算預案,于11月底前上報**公司財務部。

(3)初步審查:**公司財務部對各公司(部門)上報的財務預算預案進行初步審查、匯總,經(jīng)調(diào)整及綜合平衡后,編制各項分預算和總預算預案,將預案分送各有關公司(部門)再行審查;各公司(部門)應在12個工作日內(nèi)將預案審查情況書面上報**公司財務部。

(4) 審議批準:**公司財務部在各公司(部門)對預案修正調(diào)整的基礎上,結合**公司的發(fā)展目標編制**公司的年度財務預算方案,并報**公司董事會審批。

(5)下達執(zhí)行:**公司財務部對經(jīng)**公司董事會審議批準的年度財務預算,在年底以前分解成一系列的財務考核指標并下達給各公司(部門)執(zhí)行。

(6)指標分解:各公司(部門)必須及時將**公司財務部下達的年度財務預算指標,認真組織實施,在次年1月底前將財務預算指標進行層層分解(年度預算-→季度預算-→月度預算-→崗位預算),落實到各責任崗位,以確保預算的完成;并將分解情況書面上報**公司財務部備案。

2、月份財務預算:

(1)預算編制:

①月份預算應從年度和季度預算指標分解而來,但在上報月度預算時應考慮本月實際及對今后情況的預測后在年度預算指標的范圍內(nèi)進行編制;預算指標全年可調(diào)劑使用,但不可超標。

②'公共費用'應本著'誰受益,誰承擔'的原則分攤到各部門;禮品費、電話費、勞動保險費按照有關部門提供的清單進行分配

(2)各公司(部門)在每月22日前將本公司(部門)的費用預算按規(guī)定格式上報**公司財務部。

(3)下達指標:**公司財務部應本著'客觀、公正、合理'的原則對各公司(部門)上報的月份財務預算進行檢查、審核并核定指標,經(jīng)調(diào)整及匯總平衡后編制'月份**公司匯總費用預算表',于每月30日前將指標下達給各公司(部門),各公司(部門)應限額使用。

第21條對月份執(zhí)行預算,實行滾動預算制度,即當月部分執(zhí)行預算超支或沒有完成的指標,允許各責任單位在以后月份進行調(diào)劑或彌補。

第22條預算調(diào)整或追加:**公司正式下達各公司(部門)執(zhí)行的財務預算,一般不允許調(diào)整,但當預算的前提發(fā)生重大變化、機構設置變化、核算方式改變等原因從而出現(xiàn)導致預算編制基礎不存在時,可以對預算指標在預算內(nèi)進行調(diào)整(簡稱預算調(diào)整);由于公司(部門)業(yè)務量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務,可以對已有預算項目的預算指標進行追加或新增預算科目和預算指標(簡稱預算追加)。

第23條預算調(diào)整、追加實行逐項、逐級審批后報**公司董事長審批制度(即先報批,后執(zhí)行):**公司本部及下屬各公司的預算調(diào)整、追加必須先報**公司財務部,由**公司財務部審核后統(tǒng)一報董事長審批。

第24條對年度預算目標的完成有較大影響的年度預算的調(diào)整、追加,必須報**公司財務部批準。原則上一年可以調(diào)整一次,調(diào)整時間在第三季度進行。確需調(diào)整年度預算的公司(部門)應提出調(diào)整申請并報**公司財務部,經(jīng)批準后才能按調(diào)整后的預算執(zhí)行(報批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行)。

第五章預算的控制、分析與考核

第25條加強對預算執(zhí)行過程的控制:

1、**公司財務部作為**公司預算管理工作的主要執(zhí)行部門,應通過對各公司(部門)上報的財務月報、月份預算執(zhí)行分析表、預算分析等資料進行預算執(zhí)行情況的檢查和分析,重點控制預算執(zhí)行偏差,及時糾正;對偏離預算的不利偏差實行剛性管理,對其資金用項原則上不予考慮。

2、各公司(部門)在預算執(zhí)行過程中,對變化幅度超過±10%的項目應及時向**公司財務部報告并在相應的財務報告中詳細說明。

3、**公司財務部應及時向各公司(部門)和董事會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行過程中的差異及其對財務預算目標的影響等財務信息,促進各公司(部門)加強預算控制,確保**公司財務預算目標的完成。

4、特殊情況超出預算指標的,必須事前書面申請,由**公司董事長審批后,上報財務部列入當月費用預算。報批程序按第23條的有關規(guī)定執(zhí)行。

第26條建立預算分析制度:

1、**公司及其各分(子)公司、控股公司應建立財務預算分析制度,定期召開財務預算會議,通報當月各職能部門的費用預算的執(zhí)行情況(結果和差異)。

2、**公司及其各分(子)公司、控股公司的財務部門及其他部門應當充分、客觀地分析預算偏差產(chǎn)生的原因,提出相應的解決措施或建議,提交董事會研究決定。

3、各公司(部門)上報的財務預算執(zhí)行報告,必須由本公司(部門)負責人審核、簽字,作為對本公司(部門)進行財務考核的基本依據(jù)。

第27條建立預算報告制度:

1、**公司財務部應就每月財務預算執(zhí)行中的較大偏差向有關部門通報,并責成有關部門自行查找原因,各部門應將偏差形成的原因和改進措施書面報告**公司財務部。

2、各公司財務部負責監(jiān)督檢查本公司各部門和所屬單位的預算執(zhí)行情況,根據(jù)各部門(含子公司)上報的預算執(zhí)行報表進行重點分析與檢查,每月將檢查結果書面報告所在公司總經(jīng)理和**公司財務部。

3、**公司財務部應定期進行預算跟蹤分析,并向**公司財務總監(jiān)提交**公司本部和整個**公司月度財務預算執(zhí)行情況分析報告。

第28條**公司財務部根據(jù)預算執(zhí)行的具體情況和需要,有權對本級各部門及下屬單位進行調(diào)查、糾正,有關部門和單位必須配合,據(jù)實反映。第29條加強預算考核:

1、各公司要加強對本單位預算工作的領導與執(zhí)行檢查。預算工作開展與執(zhí)行的情況作為各公司執(zhí)行**公司內(nèi)部財務紀律的一項重要內(nèi)容;

2、年度預算的主要財務指標納入各公司(部門)的經(jīng)營(管理)責任考核范圍,預算完成情況是各公司(部門)負責人年度經(jīng)營責任目標考核的重要內(nèi)容之一;

3、預算報表的編制及上報情況作為對各公司財務總監(jiān)的一項重要考核內(nèi)容;

4、每月終了,**公司財務部應對**公司本部各部門進行相關財務指標的考核,并將考核結果提交人力資源部或績效考核小組。

第30條各公司財務部對本單位預算的編制、報送、執(zhí)行、監(jiān)督負責。

第31條**公司審計處負責對本級各部門和**公司下屬各公

司的預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

第32條對違反本辦法的部門和公司,**公司財務部門或?qū)徲嫴块T可建議**公司給予其一定的處罰。

第六章附則

第33條**公司所屬各分(子)公司、控股公司必須參照本辦法,結合本單位的實際情況,制定適合本公司管理需要的財務預算管理實施細則并報**公司財務部批準后執(zhí)行。

第34條各公司應重視并加強預算管理工作,本著'循序漸進、先粗后細'的原則,做好本單位的預算管理工作。

第35條本暫行辦法由**公司財務部負責解釋。

第10篇后勤服務集團公司財務管理辦法

大學后勤服務集團公司財務管理辦法

為保證公司的工作正常開展,嚴格執(zhí)行總公司財務管理制度,及時、合理有計劃地使用各項經(jīng)費,建立正常的財務管理制度,特制訂本辦法。

一、總則

飲食服務公司的財務工作實行“統(tǒng)一領導,集中管理,分開負責,權責結合”的原則。整個中心的財務實行經(jīng)理負責制,建立經(jīng)費使用由分管領導審批的制度。

二、經(jīng)費管理

(一)管理組織

由經(jīng)理、副經(jīng)理按有關財務規(guī)定處理公司財務事宜。

(二)預算內(nèi)經(jīng)費管理

1、在編人員工資、非在編人員工資、效益工資、崗位津貼、加班費、勞保用品、低值易耗品、小型設備維修、差旅費、員工教育費、辦公費嚴格按照有關規(guī)定開支,由經(jīng)理簽名審批使用;

2、經(jīng)費使用情況由財務結算中心每月編制報表上交總公司。

(三)預算外經(jīng)費管理

1、一切現(xiàn)金收入都必須經(jīng)公司電腦房統(tǒng)一收款入賬,不得私設小金庫;

2、收費標準應按照財務制度和有關規(guī)定執(zhí)行;

3、各餐廳的收入分成應及時上交,嚴格按照各餐廳(如面包房、西餐閣等)的協(xié)議規(guī)定執(zhí)行;

4、加班、勞務開支必須編制名單清冊,由分管經(jīng)理審批核準后發(fā)放。

(四)崗位津貼、效益工資、非在編工資發(fā)放管理

1、崗位津貼、效益工資等根據(jù)各餐廳考核、考勤結果,按照協(xié)議書規(guī)定編制清單由分管經(jīng)理審批發(fā)放;

2、半年獎、年終獎的發(fā)放,由財務結算中心統(tǒng)一制表,經(jīng)總經(jīng)理審批后發(fā)放;

3、非在編人員工資根據(jù)各餐廳實際使用非在編人數(shù)(招聘或解聘人員必須上報公司辦公室),按規(guī)定編制清單,經(jīng)經(jīng)理審核批準后發(fā)放。

(五)借款、領用支票、報銷的管理

1、借款的管理:

①因工作需要到財務結算中心借款者,填寫好借款單后,由經(jīng)理簽字同意后到財務結算中心辦理借款手續(xù),對前賬未清者,原則上不予再借;

②借款人在辦事結束后,應及時(三天內(nèi))到財務結算中心報銷結賬,各餐廳、各組負責人有責任協(xié)助財務結算中心清理借、欠款。

2、領用支票的管理:

①采購各項物資,金額在100元以上的一般都需使用轉(zhuǎn)賬支票(農(nóng)副產(chǎn)品除外),異地支付可用信匯或匯票;

②領用轉(zhuǎn)賬支票必須填寫用款申請單,并由經(jīng)辦人、分管領導簽字后到財務結算中心領取支票。

3、報銷的管理:

①各種報銷憑證都必須是合法、正規(guī)的發(fā)票,憑證內(nèi)容真實正確,不得涂改;

②報銷手續(xù)必須齊全,材料、物資采購必須專人驗收核對,有經(jīng)手人、驗收人、負責人簽字才能報銷,審批應注明費用開支渠道;

③注意事項:

ⅰ員工培訓費報銷必須附成績單復印件;

ⅱ會議費用報銷必須附會議通知單;

ⅲ差旅費報銷按照差旅費有關規(guī)定執(zhí)行。

(六)財產(chǎn)物資管理

1、飲食服務公司的財產(chǎn)物資包括原材料、低值易耗品、設備、有價證券,各餐廳要由專人負責管理,建立備查賬;

2、設備、低值易耗品由專人采購,專人驗收入賬保管;

3、凡屬報廢、報損的財產(chǎn)(包括炊事用品、低值易耗品及其它設備等),列出清單,報公司經(jīng)理批準后方可處理,收入一律交財務結算中心入賬;

4、有價證券(包括餐飲部收據(jù)、開水票、臨時餐券等)由公司財務或?qū)Ｈ吮９?、專人領用,定期交款結算;

5、大型設備的購置、大型項目的維修,應有計劃、有步驟地進行,經(jīng)財務領導小組討論通過,報有關領導同意,總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。

三、餐廳現(xiàn)金管理

1、各餐廳出售點心、鹵味、盒飯等現(xiàn)金收入,必須由專人負責收款,當場清點。結束后由本餐廳保管員負責驗收、清點,每次應有正規(guī)記錄,由保管員和當事人簽字后交財務入賬;

2、財務結算中心有權定期或不定期根據(jù)財務開出的收據(jù)與各餐廳登記的數(shù)字對餐廳電腦房現(xiàn)金收入、交款進行核查,并上報核查結果;

3、本校教職工辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費10元;本校學生辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費20元,由電腦房統(tǒng)一收取;

4、非師范類學生的開水供應,按0.20元/瓶收取,由電腦房統(tǒng)一收取;

5、集體宿舍收費標準:

①在編員工午休用房不收費;

②值班用房不收費;

③非在編員工的集體宿舍按每人15元/月收取,上交財務結算中心。

四、其他

1、嚴格遵守總公司財務管理制度和公司的現(xiàn)金管理制度;

2、嚴格按規(guī)定限額領用備用金;

3、及時上交收入款,不得有坐支現(xiàn)象(坐支超過10天,按照挪用公款處理);

4、按期報送財務報表,接受公司財務結算中心、校財務處的監(jiān)督;

5、會計憑證、賬冊、收據(jù)、發(fā)票、財務報表必須按有關財務規(guī)定、會計檔案管理、保存制度進行管理保存。

第11篇大學物業(yè)公司財務檔案管理辦法

第一章總則

第一條為了加強財務檔案的科學管理,建立財務檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,保證財務檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密,使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,特制定本制度。

第二條財務部門是財務檔案的具體負責部門,財務檔案管理工作分為六大類,包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進行詳細分類。

第二章會計檔案管理

第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算的專業(yè)資料,是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要史料。具體包括:

1.會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。

2.會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

3.財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表及附表、附注和文字說明,其它財務報告。

4.其它類:會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應保存的會計核算專業(yè)資料。

第四條每月形成的會計檔案,應由專人按照歸檔要求,負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊,檔案依據(jù)分類,分別保存,憑證按月整理保存,次年初將本年賬簿存檔。

第五條應指定專人負責會計檔案的保管工作,檔案柜由專人負責分類整理,檔案柜鑰匙由專人負責保管。

第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要,按公司借閱審批流程,經(jīng)批準后,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員,不得在會計憑證上涂畫,不得拆封、抽換會計檔案。

第七條財務部門負責設置會計檔案查閱登記清冊,及時登記查閱人或者復制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。

第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。

第九條會計檔案的保管期限,從年度終了后的第一天算起。

第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的,可以報主管校長批準。

第十一條保管期滿的會計檔案,可以按照以下程序銷毀:

1.編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀的會計檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

2.公司總經(jīng)理、主管財務副總在會計檔案銷毀冊上簽署意見。

3.財務部負責銷毀會計檔案,主管財務副總與辦公室人員共同監(jiān)銷。

4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章 ,并將監(jiān)銷情況報告公司總經(jīng)理。

第十二條保管期滿但未結清債權債務的原始憑證,不得銷毀。應獨立抽出立卷,保管到結清債權債務為止。

第十三條計算機電子財務文檔,原則上應當打印出書面會計檔案進行保存,同時刻錄成移動硬盤進行備份保管。

第十四條公司分立或撤銷,會計檔案由分立后的一方或撤銷后的接收方統(tǒng)一保管。對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證,應當單獨抽出,移交業(yè)務相關方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條公司合并,原單位形成的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管。

第十六條公司之間交接會計檔案的,交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。

第十七條交接會計檔案時,交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,并由交接雙方的財務負責人負責監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

第三章年度會計報告及審計資料管理

第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等,這些報表及資料應依據(jù)時間、類別分別由專人保管。

第十九條年終報告、審計、驗資報告應長期保存,分別裝訂,注明名稱、日期等。

第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。如公司內(nèi)部單位或?qū)W校等需要查閱或復制,需經(jīng)公司借閱審批流程批準,資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等,并由接收人簽字或蓋章。

第四章資金類檔案管理

第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃,資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。

第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。

第二十三條融資臺賬信息記錄須完整,因融資業(yè)務而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。

第二十四條資金類檔案的管理應執(zhí)行公司保密制度。

第五章預算檔案管理

第二十五條預算檔案包含月度、季度、年度預算與年度預算方案,預算調(diào)整方案,預算執(zhí)行情況等,涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。

第二十六條預算檔案按年度分類保管。年度預算應永久保存。

第六章日常往來財務文件、決議檔案管理

第二十七條日常往來財務文件分為內(nèi)部往來財務文件及外部財務文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務文件包括各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件,包括“內(nèi)部請示報告”、“內(nèi)部通知”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國內(nèi)外往來文件。

第二十八條日常往來財務文件應依據(jù)內(nèi)容進行分類保存,如內(nèi)部規(guī)章制度,審計往來文件等等;外部往來財務文件應依據(jù)往來單位進行分類存檔。

第二十九條公司內(nèi)部往來財務文件或外部財務文件亦需依據(jù)時間順序存檔,以年度為限,以前年度檔案需另行存放。

第七章合同檔案管理

第三十條依據(jù)公司合同管理規(guī)定建立合同臺賬,進行合同檔案管理。

第三十一條按合同性質(zhì)進行分類保存,編制合同清單,每季度清理一次,如有遺失、毀損,要查明原因,及時處理。

第三十二條合同原件無特殊情況不得外借。可在財務部門查閱合同文檔,確因工作需要借出查閱,須按公司借閱審批流程,經(jīng)批準后,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù),以復印件借出。

第三十三條合同文檔須指派專人負責。

第八章附則

第三十四條本辦法由公司財務部負責解釋、修訂。

第12篇公司財務章管理規(guī)定辦法

財務印章是由部門負責人保管和監(jiān)印,銀行會制定印章使用的相關管理規(guī)定,下面小編給大家介紹關于財務印章使用管理規(guī)定的相關資料,希望對您有所幫助。

公司財務章管理規(guī)定【1】

第一章總則

第一條為規(guī)范單位財務印章的管理,防范財務管理風險,明確責任,根據(jù)財政部有關要求,特制定本辦法。

第二條本辦法所指財務印章包括財務專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會計個人印章、報賬員個人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章等。

第三條本辦法適用于納入南山區(qū)會計核算管理中心(以下簡稱中心)統(tǒng)一管理的行政事業(yè)單位。

第二章印章的刻制

第四條刻制財務專用章,須由各核算單位向區(qū)委區(qū)政府辦公室提出刻制印章書面申請,按規(guī)定程序和權限批準后,到相關部門辦理刻印事宜;刻印完成后,核算單位與中心辦理印章交接手續(xù)。

第五條收付專用章、主辦會計個人印章由中心行政科辦理刻印相關事宜。

第六條法人代表印章、報賬員個人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章等印章由各核算單位自行辦理刻印事宜。

第七條任何單位不得私自刻制其他財務印章,如確因工作需要須使用其他財務印章的,由印章使用單位按規(guī)定程序和權限報批后,方能辦理刻印事宜。

第八條財務專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會計個人印章、報賬員個人印章等財務印章的印模,須在中心行政科備案。

第三章開戶銀行預留印鑒的保管與使用

第九條單位的開戶銀行預留印鑒包括財務專用章、單位法人或其授權人印章(含報賬員個人印章)、收付專用章(僅限中心使用)。

第十條開戶銀行預留印鑒按照相關規(guī)定分設專人保管。

主辦會計保管財務專用章、收付專用章,法人授權人保管單位法人或其授權人個人印章,主辦會計、報賬員保管本人印章。

第十一條財務專用章主要用于設立銀行賬戶,辦理日常會計收、付款,以及出具有關票據(jù)等業(yè)務。

第十二條收付專用章主要用于中心主辦會計辦理駐點銀行收、付款業(yè)務。

第十三條法人代表印章(或報賬員個人印章)用于辦理銀行款項結算業(yè)務以及財務會計報告、會計賬簿等會計資料的簽章。

第十四條財務專用章、收付專用章不準外借。

保管人不得擅自將自己保管的印章交與他人使用、保管,確因工作需要交與他人使用、保管的應報各科(所)負責人批準,并做好登記備案。

第十五條未經(jīng)授權和批準,嚴禁使用他人個人印章。

第十六條嚴禁在空白紙張上用印。

第四章其他財務印章的保管與使用

第十七條現(xiàn)金收(付)訖章用于現(xiàn)金收、付行為完成后在現(xiàn)金收(付)原始憑證上加蓋的專用章,由單位報賬員保管和使用。

第十八條銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章用于銀行結算業(yè)務完成后在原始憑證上加蓋的專業(yè)章,由單位報賬員保管和使用。

第五章印章的交接

第十九條主辦會計、報賬員調(diào)動或調(diào)崗時,須辦理印章交接手續(xù)。

第二十條主辦會計的印章交接由科(所)領導負責監(jiān)交,科(所)領導的印章交接由中心分管領導負責監(jiān)交,報賬員的印章交接由各核算單位相關人員負責監(jiān)交。

第二十一條交接單上應注明印章交接的名稱、時間、枚數(shù),并由移交人、接收人、監(jiān)交人簽字。

第二十二條交接工作完成后,交接單應交中心行政科備案。

第六章責任追究

第二十三條凡違反本辦法者,所造成的一切后果,由當事人自行負責,并追究當事人的相關責任。

第七章附則

第二十四條本辦法由中心負責解釋。

本辦法自發(fā)文之日起開始執(zhí)行。

財務印章管理規(guī)定【2】

一、目的

為加強銀行預留印鑒、網(wǎng)銀、支票的管理,明確印章的使用及支票的購買、保管、注銷等環(huán)節(jié)的職責和程序,特制訂本制度。

二、財務部印章管理使用制度

1、財務部印章包括:財務專用章、公司法人章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章、私人印章(僅限財務咳嗽)。

2、財務部印章的保管及使用規(guī)定:

財務部負責人全權負責印章的保管和使用管理,具體細則如下: ⑴ 財務專用章由財務部經(jīng)理保管,用于財務收據(jù)、銀行業(yè)務的辦理;以公司名義上報財務統(tǒng)計報表、辦理銀行賬務、出具財務證明等事務,特殊情況由財務部經(jīng)理請示公司總經(jīng)理后再加蓋財務專用章;

⑵ 公司法人章由財務部經(jīng)理保管,用于辦理銀行業(yè)務時使用; ⑶ 有關私人印章由本人或者由印章本人委托其他財務人員管理和使用;

⑷ 現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章:由出納保管,發(fā)生的現(xiàn)金收取業(yè)務,要在會計開具收據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖章,發(fā)生的現(xiàn)金支付業(yè)務時,由出納支付現(xiàn)金時在報銷單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章。

3、財務部印章的其他規(guī)定:

⑴ 銀行預留印鑒和財務收據(jù)不得由一人保管和使用;

⑵ 印章保管人不得擅自將印章交與保管人之外的任何人使用或管理;

⑶ 印章人因事請假時,需辦理交接手續(xù);節(jié)假日期間必須由印章保管人將印章封存。

4、財務部印章的遺失及處理:

發(fā)現(xiàn)印章丟失,印章保管人應立即向印章管理負責人報告并登報聲明作廢,同時報公司綜合部備案后申請重新刻制,財務部視情節(jié)嚴重程度,對保管人作出批評或者適當處罰。

三、銀行動態(tài)口令牌、銀行u盾的保管及使用制度

1、網(wǎng)銀操作包括:中行動態(tài)操作口令牌、中行動態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行操作u盾、浦發(fā)行審核u盾。

2、保管及使用規(guī)定:

(1)中行動態(tài)操作口令牌、浦發(fā)行操作u盾由公司出納(操作員)保管,中行動態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行審核u盾由財務部經(jīng)理(審核員)保管,嚴禁非網(wǎng)上銀行操作人員上機。