第1篇 h公司財務(wù)管理辦法
****公司
財務(wù)管理辦法
為適應(yīng)公司發(fā)展的需要,規(guī)范會計行為,統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn),加強財務(wù)管理,保證資產(chǎn)的真實完整,維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序,特制訂本辦法。
一、財務(wù)管理體制
1.公司設(shè)立財務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會計法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會計核算,實行會計監(jiān)督。行政上對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé),并充分接受財務(wù)總監(jiān)對公司的財務(wù)管理與監(jiān)督。
2.總經(jīng)理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負(fù)責(zé)。
3.財務(wù)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財務(wù)部負(fù)責(zé)沈陽重型華揚機電設(shè)備有限公司(以下簡稱為公司)的財務(wù)核算、會計日常工作及依法納稅工作并負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)物資的真實與完整,在會計法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開展各項工作。對公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對外擔(dān)保和抵押權(quán)力。
二、公司采用的主要會計政策:
1.會計年度:采用公歷制,即每年一月一日至十二月三十一日。
2.記帳本位幣:以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),采用當(dāng)月1日中國人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價折合人民幣記帳。期末,對外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價調(diào)整,差額計入當(dāng)期財務(wù)費用。
3.計價基礎(chǔ):實際成本法。
4.記帳原則及記賬方法:按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采用借貸復(fù)式記帳法。
5.現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn):持有的期限短、流動性強,易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價值變現(xiàn)風(fēng)險很小的投資,確定為現(xiàn)金等價物。
6.短期投資跌價準(zhǔn)備:按國家政策規(guī)定計提跌價準(zhǔn)備。
7.壞帳核算方法:采用備抵法,按應(yīng)收帳款,其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計提。
8.存貨:發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準(zhǔn)備按單個存貨項目計提。
9.長期股權(quán)投資,采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準(zhǔn)備。
10.固定資產(chǎn)計價、折舊及跌價準(zhǔn)備。
(1) 固定資產(chǎn)為同時具備以下特征的有形資產(chǎn):1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù),出租或經(jīng)營管理持有的;2、使用年限超過一年;3、單位價值在2,000.00元以上。
(2)固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算,并按固定資產(chǎn)類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下:
資 產(chǎn) 類 別
折 舊 年 限
年 折 舊 率
房 屋 及 建 筑 物
11
9.09%
房 屋 及 建 筑 物
10
10%
機器 設(shè) 備
11
9.09%
機器 設(shè) 備
15
6.66%
運輸 工 具
8
12.5%
工具
5
20%
工具
10
10%
辦公用電子設(shè)備
3
33.33%
辦公用電子設(shè)備
5
20%
辦公用電子設(shè)備
10
10%
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第2篇 后勤服務(wù)集團(tuán)公司財務(wù)管理辦法
大學(xué)后勤服務(wù)集團(tuán)公司財務(wù)管理辦法
為保證公司的工作正常開展,嚴(yán)格執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度,及時、合理有計劃地使用各項經(jīng)費,建立正常的財務(wù)管理制度,特制訂本辦法。
一、總則
飲食服務(wù)公司的財務(wù)工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理,分開負(fù)責(zé),權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。整個中心的財務(wù)實行經(jīng)理負(fù)責(zé)制,建立經(jīng)費使用由分管領(lǐng)導(dǎo)審批的制度。
二、經(jīng)費管理
(一)管理組織
由經(jīng)理、副經(jīng)理按有關(guān)財務(wù)規(guī)定處理公司財務(wù)事宜。
(二)預(yù)算內(nèi)經(jīng)費管理
1、在編人員工資、非在編人員工資、效益工資、崗位津貼、加班費、勞保用品、低值易耗品、小型設(shè)備維修、差旅費、員工教育費、辦公費嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定開支,由經(jīng)理簽名審批使用;
2、經(jīng)費使用情況由財務(wù)結(jié)算中心每月編制報表上交總公司。
(三)預(yù)算外經(jīng)費管理
1、一切現(xiàn)金收入都必須經(jīng)公司電腦房統(tǒng)一收款入賬,不得私設(shè)小金庫;
2、收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照財務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;
3、各餐廳的收入分成應(yīng)及時上交,嚴(yán)格按照各餐廳(如面包房、西餐閣等)的協(xié)議規(guī)定執(zhí)行;
4、加班、勞務(wù)開支必須編制名單清冊,由分管經(jīng)理審批核準(zhǔn)后發(fā)放。
(四)崗位津貼、效益工資、非在編工資發(fā)放管理
1、崗位津貼、效益工資等根據(jù)各餐廳考核、考勤結(jié)果,按照協(xié)議書規(guī)定編制清單由分管經(jīng)理審批發(fā)放;
2、半年獎、年終獎的發(fā)放,由財務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一制表,經(jīng)總經(jīng)理審批后發(fā)放;
3、非在編人員工資根據(jù)各餐廳實際使用非在編人數(shù)(招聘或解聘人員必須上報公司辦公室),按規(guī)定編制清單,經(jīng)經(jīng)理審核批準(zhǔn)后發(fā)放。
(五)借款、領(lǐng)用支票、報銷的管理
1、借款的管理:
①因工作需要到財務(wù)結(jié)算中心借款者,填寫好借款單后,由經(jīng)理簽字同意后到財務(wù)結(jié)算中心辦理借款手續(xù),對前賬未清者,原則上不予再借;
②借款人在辦事結(jié)束后,應(yīng)及時(三天內(nèi))到財務(wù)結(jié)算中心報銷結(jié)賬,各餐廳、各組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財務(wù)結(jié)算中心清理借、欠款。
2、領(lǐng)用支票的管理:
①采購各項物資,金額在100元以上的一般都需使用轉(zhuǎn)賬支票(農(nóng)副產(chǎn)品除外),異地支付可用信匯或匯票;
②領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票必須填寫用款申請單,并由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)結(jié)算中心領(lǐng)取支票。
3、報銷的管理:
①各種報銷憑證都必須是合法、正規(guī)的發(fā)票,憑證內(nèi)容真實正確,不得涂改;
②報銷手續(xù)必須齊全,材料、物資采購必須專人驗收核對,有經(jīng)手人、驗收人、負(fù)責(zé)人簽字才能報銷,審批應(yīng)注明費用開支渠道;
③注意事項:
ⅰ員工培訓(xùn)費報銷必須附成績單復(fù)印件;
ⅱ會議費用報銷必須附會議通知單;
ⅲ差旅費報銷按照差旅費有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(六)財產(chǎn)物資管理
1、飲食服務(wù)公司的財產(chǎn)物資包括原材料、低值易耗品、設(shè)備、有價證券,各餐廳要由專人負(fù)責(zé)管理,建立備查賬;
2、設(shè)備、低值易耗品由專人采購,專人驗收入賬保管;
3、凡屬報廢、報損的財產(chǎn)(包括炊事用品、低值易耗品及其它設(shè)備等),列出清單,報公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可處理,收入一律交財務(wù)結(jié)算中心入賬;
4、有價證券(包括餐飲部收據(jù)、開水票、臨時餐券等)由公司財務(wù)或?qū)Ｈ吮９?、專人領(lǐng)用,定期交款結(jié)算;
5、大型設(shè)備的購置、大型項目的維修,應(yīng)有計劃、有步驟地進(jìn)行,經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過,報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意,總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。
三、餐廳現(xiàn)金管理
1、各餐廳出售點心、鹵味、盒飯等現(xiàn)金收入,必須由專人負(fù)責(zé)收款,當(dāng)場清點。結(jié)束后由本餐廳保管員負(fù)責(zé)驗收、清點,每次應(yīng)有正規(guī)記錄,由保管員和當(dāng)事人簽字后交財務(wù)入賬;
2、財務(wù)結(jié)算中心有權(quán)定期或不定期根據(jù)財務(wù)開出的收據(jù)與各餐廳登記的數(shù)字對餐廳電腦房現(xiàn)金收入、交款進(jìn)行核查,并上報核查結(jié)果;
3、本校教職工辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費10元;本校學(xué)生辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費20元,由電腦房統(tǒng)一收取;
4、非師范類學(xué)生的開水供應(yīng),按0.20元/瓶收取,由電腦房統(tǒng)一收取;
5、集體宿舍收費標(biāo)準(zhǔn):
①在編員工午休用房不收費;
②值班用房不收費;
③非在編員工的集體宿舍按每人15元/月收取,上交財務(wù)結(jié)算中心。
四、其他
1、嚴(yán)格遵守總公司財務(wù)管理制度和公司的現(xiàn)金管理制度;
2、嚴(yán)格按規(guī)定限額領(lǐng)用備用金;
3、及時上交收入款,不得有坐支現(xiàn)象(坐支超過10天,按照挪用公款處理);
4、按期報送財務(wù)報表,接受公司財務(wù)結(jié)算中心、校財務(wù)處的監(jiān)督;
5、會計憑證、賬冊、收據(jù)、發(fā)票、財務(wù)報表必須按有關(guān)財務(wù)規(guī)定、會計檔案管理、保存制度進(jìn)行管理保存。
第3篇 公司財務(wù)管理處罰辦法
f公司財務(wù)管理處罰辦法
1.警告
①用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
②未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
③利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
④保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。
2.辭退
①違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
②拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
④利用職務(wù)便利,占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司帳物的;
⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
⑦有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)予以辭退的。
第4篇 公司財務(wù)章管理規(guī)定辦法
財務(wù)印章是由部門負(fù)責(zé)人保管和監(jiān)印,銀行會制定印章使用的相關(guān)管理規(guī)定,下面小編給大家介紹關(guān)于財務(wù)印章使用管理規(guī)定的相關(guān)資料,希望對您有所幫助。
公司財務(wù)章管理規(guī)定【1】
第一章 總則
第一條 為規(guī)范單位財務(wù)印章的管理,防范財務(wù)管理風(fēng)險,明確責(zé)任,根據(jù)財政部有關(guān)要求,特制定本辦法。
第二條 本辦法所指財務(wù)印章包括財務(wù)專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會計個人印章、報賬員個人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章等。
第三條 本辦法適用于納入南山區(qū)會計核算管理中心(以下簡稱中心)統(tǒng)一管理的行政事業(yè)單位。
第二章 印章的刻制
第四條 刻制財務(wù)專用章,須由各核算單位向區(qū)委區(qū)政府辦公室提出刻制印章書面申請,按規(guī)定程序和權(quán)限批準(zhǔn)后,到相關(guān)部門辦理刻印事宜;刻印完成后,核算單位與中心辦理印章交接手續(xù)。
第五條 收付專用章、主辦會計個人印章由中心行政科辦理刻印相關(guān)事宜。
第六條 法人代表印章、報賬員個人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章等印章由各核算單位自行辦理刻印事宜。
第七條 任何單位不得私自刻制其他財務(wù)印章,如確因工作需要須使用其他財務(wù)印章的,由印章使用單位按規(guī)定程序和權(quán)限報批后,方能辦理刻印事宜。
第八條 財務(wù)專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會計個人印章、報賬員個人印章等財務(wù)印章的印模,須在中心行政科備案。
第三章 開戶銀行預(yù)留印鑒的保管與使用
第九條 單位的開戶銀行預(yù)留印鑒包括財務(wù)專用章、單位法人或其授權(quán)人印章(含報賬員個人印章)、收付專用章(僅限中心使用)。
第十條 開戶銀行預(yù)留印鑒按照相關(guān)規(guī)定分設(shè)專人保管。
主辦會計保管財務(wù)專用章、收付專用章,法人授權(quán)人保管單位法人或其授權(quán)人個人印章,主辦會計、報賬員保管本人印章。
第十一條 財務(wù)專用章主要用于設(shè)立銀行賬戶,辦理日常會計收、付款,以及出具有關(guān)票據(jù)等業(yè)務(wù)。
第十二條 收付專用章主要用于中心主辦會計辦理駐點銀行收、付款業(yè)務(wù)。
第十三條 法人代表印章(或報賬員個人印章)用于辦理銀行款項結(jié)算業(yè)務(wù)以及財務(wù)會計報告、會計賬簿等會計資料的簽章。
第十四條 財務(wù)專用章、收付專用章不準(zhǔn)外借。
保管人不得擅自將自己保管的印章交與他人使用、保管,確因工作需要交與他人使用、保管的應(yīng)報各科(所)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并做好登記備案。
第十五條 未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn),嚴(yán)禁使用他人個人印章。
第十六條 嚴(yán)禁在空白紙張上用印。
第四章 其他財務(wù)印章的保管與使用
第十七條 現(xiàn)金收(付)訖章用于現(xiàn)金收、付行為完成后在現(xiàn)金收(付)原始憑證上加蓋的專用章,由單位報賬員保管和使用。
第十八條 銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章用于銀行結(jié)算業(yè)務(wù)完成后在原始憑證上加蓋的專業(yè)章,由單位報賬員保管和使用。
第五章 印章的交接
第十九條 主辦會計、報賬員調(diào)動或調(diào)崗時,須辦理印章交接手續(xù)。
第二十條 主辦會計的印章交接由科(所)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,科(所)領(lǐng)導(dǎo)的印章交接由中心分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,報賬員的印章交接由各核算單位相關(guān)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第二十一條 交接單上應(yīng)注明印章交接的名稱、時間、枚數(shù),并由移交人、接收人、監(jiān)交人簽字。
第二十二條 交接工作完成后,交接單應(yīng)交中心行政科備案。
第六章 責(zé)任追究
第二十三條 凡違反本辦法者,所造成的一切后果,由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),并追究當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任。
第七章 附則
第二十四條 本辦法由中心負(fù)責(zé)解釋。
本辦法自發(fā)文之日起開始執(zhí)行。
財務(wù)印章管理規(guī)定【2】
一、 目的
為加強銀行預(yù)留印鑒、網(wǎng)銀、支票的管理,明確印章的使用及支票的購買、保管、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序,特制訂本制度。
二、 財務(wù)部印章管理使用制度
1、 財務(wù)部印章包括:財務(wù)專用章、公司法人章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章、私人印章(僅限財務(wù)咳嗽)。
2、 財務(wù)部印章的保管及使用規(guī)定:
財務(wù)部負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)印章的保管和使用管理,具體細(xì)則如下: ⑴ 財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管,用于財務(wù)收據(jù)、銀行業(yè)務(wù)的辦理;以公司名義上報財務(wù)統(tǒng)計報表、辦理銀行賬務(wù)、出具財務(wù)證明等事務(wù),特殊情況由財務(wù)部經(jīng)理請示公司總經(jīng)理后再加蓋財務(wù)專用章;
⑵ 公司法人章由財務(wù)部經(jīng)理保管,用于辦理銀行業(yè)務(wù)時使用; ⑶ 有關(guān)私人印章由本人或者由印章本人委托其他財務(wù)人員管理和使用;
⑷ 現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章:由出納保管,發(fā)生的現(xiàn)金收取業(yè)務(wù),要在會計開具收據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖章,發(fā)生的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時,由出納支付現(xiàn)金時在報銷單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章。
3、 財務(wù)部印章的其他規(guī)定:
⑴ 銀行預(yù)留印鑒和財務(wù)收據(jù)不得由一人保管和使用;
⑵ 印章保管人不得擅自將印章交與保管人之外的任何人使用或管理;
⑶ 印章人因事請假時,需辦理交接手續(xù);節(jié)假日期間必須由印章保管人將印章封存。
4、 財務(wù)部印章的遺失及處理:
發(fā)現(xiàn)印章丟失,印章保管人應(yīng)立即向印章管理負(fù)責(zé)人報告并登報聲明作廢,同時報公司綜合部備案后申請重新刻制,財務(wù)部視情節(jié)嚴(yán)重程度,對保管人作出批評或者適當(dāng)處罰。
三、 銀行動態(tài)口令牌、銀行u盾的保管及使用制度
1、網(wǎng)銀操作包括:中行動態(tài)操作口令牌、中行動態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行操作u盾、浦發(fā)行審核u盾。
2、保管及使用規(guī)定:
(1)中行動態(tài)操作口令牌、浦發(fā)行操作u盾由公司出納(操作員)保管,中行動態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行審核u盾由財務(wù)部經(jīng)理(審核員)保管,嚴(yán)禁非網(wǎng)上銀行操作人員上機。
(2)出納進(jìn)行操作時,認(rèn)真核對撥付計劃的原始票據(jù)后進(jìn)行網(wǎng)上制單,嚴(yán)禁手續(xù)不全的款項支付,審核員根據(jù)撥付計劃審核賬號、金額大小寫的準(zhǔn)確性,并對銀行網(wǎng)上支付進(jìn)行復(fù)核指令授權(quán)。
(3)出納員每天對撥付的款項進(jìn)行逐筆查詢并確認(rèn)交易是否成功。
(4)出納經(jīng)常和銀行聯(lián)系,掌握網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的更新動向,對于網(wǎng)銀出現(xiàn)故障時作出記錄并報部門經(jīng)理情況,積極和銀行溝通,避免造成經(jīng)濟(jì)損失。
(5)出納利用網(wǎng)銀的查詢功能,及時掌握資金余額,及時對賬,做到日清月結(jié)。
(6)操作員和審核員保管好u盾及口令卡密碼,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)給他人使用或者讓他們代替操作,暫時離開電腦或者業(yè)務(wù)辦理完成后,要及時退出操作系統(tǒng)
(7)遇到特殊情況時,操作員和審核員因事出差或者請假時,應(yīng)請示部門經(jīng)理辦理交接事宜,嚴(yán)禁一個人對網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)進(jìn)行操作和審核。
(8)q網(wǎng)銀u盾由出納保管,銀行卡密碼由會計保管,交易驗證碼由財務(wù)經(jīng)理掌握。
3、電子口令牌和u盾一單失效或者遺失,要及時到銀行掛失并辦理新的口令牌及u盾。
四、 財務(wù)部支票管理使用制度
1、支票包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。
2、支票保管和使用規(guī)定:
⑴ 銀行支票與財務(wù)印鑒,出納保管銀行支票,銀行印鑒由會計和出納分開保管;
⑵不得簽發(fā)“空頭支票”和“遠(yuǎn)期支票” 辦理支票結(jié)算必須遵守《中華人民共和國票據(jù)法》和《中國人民銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定。
⑶支票領(lǐng)用:金額、收款單位、簽發(fā)日期、用途由出納人員認(rèn)真填寫。
對填錯的支票,要蓋“作廢”章,并妥善保管。
⑷ 特殊情況,需要以現(xiàn)金支票的形式支付供應(yīng)商或者建筑商的,要對方開具有效收據(jù),嚴(yán)禁把沒有填寫齊全的支票交給收款單位。
⑸ 每月應(yīng)根據(jù)銀行日記帳和銀行對帳單,編制銀行存款未達(dá)帳
項調(diào)節(jié)表,做到帳款相符。
3、支票不慎遺失,要及時采取適當(dāng)?shù)难a救措施(掛失止付、公示催告等)。
四、 本規(guī)定由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第5篇 某某公司財務(wù)固定資產(chǎn)管理辦法
第6篇 石油銷售公司財務(wù)信息化管理辦法
石油銷售公司財務(wù)信息化管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為了提高財務(wù)部門的工作效率,減小會計信息化帶來的風(fēng)險,特制定本制度。
第二條本制度適用于財務(wù)部所有人員。
第三條本制度所指的財務(wù)信息化是指利用計算機信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財務(wù)信息處理,以及替代部分由人工完成的對會計信息進(jìn)行分析和判斷的過程。
第四條本制度所指的信息化會計檔案是指存儲在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù),包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等。
第二章 財務(wù)信息化管理一般規(guī)定
第五條財務(wù)部的計算機只允許用作企業(yè)的會計、財務(wù)工作,禁止與財務(wù)工作無關(guān)的其他活動等。
第六條財務(wù)部的計算機專人專用,禁止交叉使用。
第七條企業(yè)會計信息的錄入由專人負(fù)責(zé),被指派人員保管好自己的賬號與密碼,嚴(yán)防泄露。
第八條會計人員搜集的原始憑證在錄入計算機之前必須經(jīng)由審核人員審核,審核人員做好審核記錄。
第九條會計人員在計算機上編制記賬憑證時,由審核人員上機審核并做好審核記錄。
第十條會計人員打印出的賬表由財務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核,定期報送主管領(lǐng)導(dǎo)審核。
第十一條財務(wù)人員每次使用計算機時必須使用不間斷的電源,防止因斷電導(dǎo)致核心數(shù)據(jù)丟失。
第十二條財務(wù)人員在每次下班前需將系統(tǒng)備份,防止數(shù)據(jù)丟失。
第十三條財務(wù)人員經(jīng)過授權(quán)后定期存儲與保存系統(tǒng)中的會計信息備份。
第十四條未經(jīng)授權(quán)不得對會計軟件進(jìn)行修改、升級或更換硬件,否則造成的后果由當(dāng)事人承擔(dān)。
第十五條負(fù)責(zé)保管信息化會計檔案的人員需定期檢查,做好防火、防塵和防潮工作,防止存儲介質(zhì)損壞導(dǎo)致會計檔案丟失。
第三章 財務(wù)信息化賬務(wù)處理
第十六條財務(wù)部應(yīng)在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務(wù)文件根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)制度,運用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級次的會計科目,會計年度中間可以任意追加新的會計科目,但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除(賬務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行)。
第十七條轉(zhuǎn)換會計年度時,應(yīng)在新的會計年度開始后的20天內(nèi),完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初手續(xù),并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確,年初余額在當(dāng)年記賬以前可以修改,當(dāng)年記賬以后如有調(diào)整,只能通過填制記賬憑證進(jìn)行。
第十八條任何登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記賬憑證,摘要區(qū)規(guī)范填入,在機上填制的記賬憑證編號應(yīng)當(dāng)連續(xù),編號出現(xiàn)間斷時,應(yīng)在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號,并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。
第十九條記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后,才能根據(jù)其登記賬簿,復(fù)核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記賬進(jìn)行復(fù)核簽字,同時要對打印輸出的記賬憑證或代用憑單進(jìn)行簽字蓋章。同一張記賬憑證,制單和復(fù)核不能是同一人。
記賬憑證在記賬以前必須打印輸出(記賬憑證清單),沒有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。
第二十條總賬及現(xiàn)金賬和銀行賬均可采用計算機打印輸出的活頁賬裝訂,出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報銷的憑證,收入或付出款項,出納人員可以不登記訂本式日記賬,如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助賬。
單位每天必須將當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計算機并據(jù)以計算出庫存日報表,并在表上簽字蓋章。
第二十一條單位根據(jù)機器使用和人員分工情況以及工作需要,確定每月的記賬期限,每月至少記賬一次,每月月末以前應(yīng)將當(dāng)月所有收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)全部登記入賬。至少每月核對一次總賬,每季度核對一次明細(xì)賬。
第二十二條必須將儲存在機器內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面賬簿,會計賬簿打印間隔時間不得超過一個月,平時可以只打印已滿頁的賬簿數(shù)據(jù),但每年年末必須將全部賬簿數(shù)據(jù)打印輸出。
第四章 附則
第二十三條本制度由公司財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部資產(chǎn)。
第二十四條本制度自下發(fā)之日起實施,修改時亦同。
第7篇 學(xué)院后勤總公司財務(wù)管理辦法
為了切實加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)管理行為,確定財務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)管理中的中心地位,發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)營管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。
一、二級財務(wù)管理制度
(一)公司所發(fā)生的一切財務(wù)經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)主管部門是公司財務(wù)室。
(二)公司所屬各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動必須接受財務(wù)室的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
(三)財務(wù)室必須認(rèn)真執(zhí)行國家的財經(jīng)紀(jì)律,如有違反,則按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
(四)嚴(yán)格資金管理,堅持集中統(tǒng)一,防止財權(quán)分散和資金流失。財務(wù)室全面覆蓋公司經(jīng)營活動,堅決杜絕'坐支'現(xiàn)象,執(zhí)行'收支兩條線'的財經(jīng)紀(jì)律。基層各單位的各項收入,由財務(wù)室統(tǒng)籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現(xiàn)象。如有發(fā)生,依照有關(guān)制度,追究基層單位負(fù)責(zé)人和會計的責(zé)任并嚴(yán)加處理。
(五)資金實行統(tǒng)籌計劃安排,堅持量入為出的原則。公司各單位及項目因工作所需資金,必須于月初向財務(wù)室上報詳細(xì)的資金使用計劃,然后由總經(jīng)理和財會人員根據(jù)公司資金狀況和各項目緩急情況進(jìn)行平衡審批安排,未上報資金使用計劃,原則上不安排資金。
(六)加強財務(wù)會計基礎(chǔ)管理工作。凡報銷的原始憑證,必須是合法真實的,票具填寫內(nèi)容齊全。原始單據(jù)不得涂改。否則,財務(wù)室有權(quán)拒絕報銷,白條和內(nèi)部收據(jù)原則上不能作發(fā)票報銷。
(七)嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律,對債權(quán)債務(wù)及時清理,不能只掛帳,不清帳,如因責(zé)任心不強人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
(八)財會人員要不斷提高財務(wù)管理水平,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正和處理,及時避免損失。
二、支票管理制度
(一)財務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。簽發(fā)支票時日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實無法確定欄目內(nèi)容的情況下,必須加以限制。
(二)領(lǐng)用支票時應(yīng)登記領(lǐng)票人的部門、姓名、支票號碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。
(三)支票存根聯(lián)歸還時,所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人,驗收人,負(fù)責(zé)人簽字。
(四)金額在100元以上的經(jīng)常業(yè)務(wù),由部門提出申請(填寫支票領(lǐng)用單),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)室辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。
(五)支票的使用,必須與所申請業(yè)務(wù)相符,未經(jīng)財務(wù)室同意,不得挪作他用。
(六)支票使用后,應(yīng)及時到財務(wù)辦理注銷手續(xù),最遲不得超過支票使用后3天。
(七)應(yīng)加強對庫存現(xiàn)金管理,當(dāng)日未支出的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。
三、報、銷、領(lǐng)款管理制度
(一)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得合法的原始憑證,須有經(jīng)辦人、驗收人、單位負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理簽字方能報銷。
(二)財務(wù)室工作人員要熟悉有關(guān)財務(wù)制度,嚴(yán)格把關(guān),每一筆業(yè)務(wù),必須符合有關(guān)財務(wù)制度,手續(xù)齊全方可付款。
(三)工資年終效益資金,由財務(wù)室每月按新規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)定時發(fā)放。年終效益資金根據(jù)效益,進(jìn)行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發(fā)放。
(四)臨時工工資,各部門必須根據(jù)各工作崗位所簽聘用合同,向財務(wù)室報臨時工考勤表,由財務(wù)室統(tǒng)一制表審核,總經(jīng)理審批后,由臨時工本人到財務(wù)室領(lǐng)取工資。
(五)特殊情況的獎勵和其他業(yè)務(wù)招待費的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能接待和報銷,未經(jīng)同意所發(fā)生的招待費一律不予報銷。
四、差旅費審核制度
(一)因公出差者必須事先寫出申請,由總經(jīng)理批準(zhǔn)方能辦理借款手續(xù)。
(二)出差借支的備用金,應(yīng)由財務(wù)室根據(jù)實際需要進(jìn)行核定。
(三)出差歸來后,必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。
(四)財務(wù)人員應(yīng)按國家和學(xué)院規(guī)定的有關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行嚴(yán)格審核,對于超標(biāo)準(zhǔn)部分,一律拒付。
五、暫付款管理制度
(一)應(yīng)收款主要是在院內(nèi)施工單位所用的水電費,校內(nèi)外住戶的水、電、暖費,所有經(jīng)營類項目的收費、職工出差、工程款項預(yù)付、物資采購等款項。
(二)財務(wù)開支必須遵循下列原則:
1.財務(wù)支付給外單位的各種工程款、設(shè)備款、材料款等必須按照簽訂的合同協(xié)議支付。
2.預(yù)付給個人的各種差旅費,必須持有相關(guān)的通知或總經(jīng)理批準(zhǔn)和報告。借款額必須嚴(yán)格控制在經(jīng)費包干和規(guī)定的范圍內(nèi)。
3.財務(wù)室的各種暫付款,必須貫徹專款專用原則,不得挪作他用,更不得用于個人借款。
4.各種預(yù)付款由所在部門提出申請,總經(jīng)理同意后,由財務(wù)室審核并辦理暫付手續(xù)。
5.財務(wù)室對經(jīng)營類項目,應(yīng)收款項目,財務(wù)室要依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時建立明細(xì)帳核算,統(tǒng)一票據(jù)管理和發(fā)放,加強平時監(jiān)管力度,確保不漏項,做到應(yīng)收盡收。
(三)暫付款必須遵循下列報銷時間:
1.差旅費在回校后一周之內(nèi)結(jié)算。
2.采購材料及物品以發(fā)票開出之日算起,一般在10天之內(nèi)結(jié)算。
3.合同訂貨的,以合同規(guī)定的到貨之日計算,3日內(nèi)辦理驗收手續(xù)。
4.財務(wù)室每月清理一次暫付款項和應(yīng)收款項,根據(jù)應(yīng)收款性質(zhì)和規(guī)律,及時發(fā)出催款通知,經(jīng)財務(wù)室催款無正當(dāng)理由仍不結(jié)算者,財務(wù)室報請總經(jīng)理,采取下列措施:
(1)停止對該部門營運外的一切借款,要求部門負(fù)責(zé)人協(xié)助催款或收款。
(2)經(jīng)二次催款仍不結(jié)帳者,財務(wù)室扣發(fā)借款人或當(dāng)事人工資。 (3)情況嚴(yán)重者交學(xué)院有關(guān)部門處理。
5.工資和津貼的發(fā)放時間與學(xué)院同步。
六、票據(jù)管理制度
(一)財務(wù)室應(yīng)使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)(支票、收據(jù)、發(fā)票)。
(二)經(jīng)管人對購入的各類票據(jù)必須做好登記工作,使用單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,用完后立即上交財務(wù)室登記。
(三)各部門未經(jīng)特許,不得印制或購買任何票據(jù)。
(四)本部門的票據(jù),只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。
(五)各部門領(lǐng)用的票據(jù),應(yīng)妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
七、經(jīng)費管理制度
(一)財務(wù)室應(yīng)及時代表乙方向?qū)W校收取各項服務(wù)經(jīng)費,每月初及時收取公司內(nèi)部各項經(jīng)營類的費用。
(二)平時的往來款項和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)做到當(dāng)月發(fā)生,當(dāng)月結(jié)算,對于一些經(jīng)常發(fā)生代支代收性質(zhì)的款項,必須在年末前結(jié)算。
(三)財務(wù)室會同公司經(jīng)理認(rèn)真、科學(xué)地做好年度各單位經(jīng)費包干經(jīng)費預(yù)算,建立臺帳,嚴(yán)格按包干經(jīng)費執(zhí)行,無特殊原因不準(zhǔn)突破。
(四)財務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格控制各部門經(jīng)費的使用范圍,不允許隨意擴大費用開支標(biāo)準(zhǔn)。
(五)財務(wù)室應(yīng)及時向總經(jīng)理報告經(jīng)費執(zhí)行情況并提出相關(guān)建議。八、會計人員交接制度
(一)會計人員工作調(diào)動,崗位轉(zhuǎn)換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的不得離開原工作崗位。
(二)接替者應(yīng)認(rèn)真接管,并繼續(xù)完成接過來的未了事項,交接后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人的會計業(yè)務(wù)有違反財務(wù)制度等問題,仍由原會計人員負(fù)責(zé)。
(三)會計人員辦理移交前,必須做好以下工作:
1.整理好應(yīng)移交的各項材料,未了事項應(yīng)寫出書面材料和說明。 2.編制移交清冊,寫明應(yīng)移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票、資料及其他財物的內(nèi)容、數(shù)量、金額等。
3.會計人員辦理接接時,必須由公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,三方應(yīng)在交接清單上簽字。
4.簽字后的交接清冊,與當(dāng)月的會計報表一起裝訂,保管。
九、會計檔案管理制度
(一)會計檔案是指會計憑證、帳簿和會計報表等會計核算資料(具體包括記賬憑證、會計帳薄、各種簽收單、電算化會計磁盤備份數(shù)據(jù))。
(二)會計檔案要逐項清理,及時裝訂成冊,會計年度結(jié)束后,應(yīng)及時交學(xué)校檔案部門保管。
十、報銷標(biāo)準(zhǔn)及各部門報銷時間的規(guī)定
(一)交通費
1.市內(nèi)出差一般應(yīng)乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請示總經(jīng)理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運送。乘坐出租車的應(yīng)一事一報,不能累計報銷。
2.出差乘坐火車。超過規(guī)定的乘坐時間時,可乘硬臥,未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機時,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3.出差補助標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(二)加班、值班費
按公司制定的勞動工資管理辦法執(zhí)行。
(三)通訊費
根據(jù)特殊崗位和工作需要另定標(biāo)準(zhǔn)。
第8篇 子公司財務(wù)管理規(guī)定辦法
子公司財務(wù)管理規(guī)定【1】
1. 目的
為規(guī)范分公司的財務(wù)管理、明確各管理者在費用控制方面的職責(zé)、加強費用報銷、個人借款的管理;杜絕不合理之經(jīng)營管理成本的支出,加強對各項費用的有效控制。
2. 范圍
適用于分公司全部經(jīng)營管理活動及分公司全體職員。
3. 職責(zé)
3.1公司執(zhí)行董事、法定代表人兼總裁負(fù)責(zé)批準(zhǔn)由公司董事會審核之各項經(jīng)營管理費用的開支并對最終結(jié)果負(fù)責(zé);
3.2 監(jiān)事對公司所有經(jīng)營管理活動中的各項費用開支擁有最終審批權(quán);
3.3分公司經(jīng)理對分公司范圍內(nèi)的所有經(jīng)營活動中的各項費用支出的最終結(jié)果負(fù)責(zé),并對公司財務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi)的支出有審批權(quán);
3.4 分公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)依據(jù)本制度和財務(wù)管理規(guī)范要求,審核、監(jiān)督、檢查、處理分公司所有人員的經(jīng)營管理費用開支行為,并根據(jù)公司財務(wù)管理部以及分公司經(jīng)營管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度,分公司財務(wù)管理部對分公司各項費用支出票據(jù)的合理性、合法性負(fù)全責(zé);
3.5分公司出納對各項費用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額的一致性負(fù)全責(zé);
3.6分公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負(fù)全責(zé);
3.7分公司經(jīng)理對分公司所有經(jīng)營管理活動各項費用支出的必要性和真實性負(fù)責(zé);分公司經(jīng)理簽署的各項費用將直接進(jìn)入到分公司的年度經(jīng)營支出中。
3.8分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財務(wù)管理制度的管理流程和審批程序,要求自己在分公司經(jīng)營管理活動中嚴(yán)格各項費用的開支,不利用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證借故超越費用開支;
3.9公司根據(jù)分公司項目發(fā)展需要設(shè)置專門財務(wù)管理人員;
3.10分公司財務(wù)管理人員接受分公司總經(jīng)理的行政領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)分公司與公司在財務(wù)管理方面的對接,接受公司財務(wù)管理部的專業(yè)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo),對公司財務(wù)管理部和公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé);
3.11分公司財務(wù)管理人員負(fù)責(zé)處理分公司日常的費用的報銷、單據(jù)的整理、填報每月應(yīng)向公司財務(wù)管理部的相關(guān)報表、稅務(wù)處理等相關(guān)財務(wù)事宜;
3.13分公司總經(jīng)理為分公司財務(wù)工作第一責(zé)任人。
3.14分公司一切財務(wù)活動都必須遵照本制度執(zhí)行,如遇本制度與公司財務(wù)管理制度相抵觸的需要按照公司財務(wù)制度來執(zhí)行。如確實根據(jù)分公司的實際情況需要修改的也必須先按照公司的財務(wù)制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來重新修訂。
4.賬戶、印章(鑒)和資金的管理
4.1賬戶
4.1.1 所有開立的賬戶必須報公司財務(wù)管理部備案,收入賬戶必須申請開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)及相關(guān)的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù),密鑰分人管理。
4.2 印章(鑒)
4.2.1 分公司刻制的公章、財務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人私章需要有專人保管。
4.2.2 分公司公章和負(fù)責(zé)人私章由分公司總經(jīng)理保管,財務(wù)專用章由分公司財務(wù)人員進(jìn)行保管。
4.2.3 分公司財務(wù)人員負(fù)責(zé)對發(fā)票、支票和財務(wù)票據(jù)的整理、保管以及繳銷。
4.3 現(xiàn)金的管理
4.3.1 各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用,金額控制在2000元以下。
4.3.2現(xiàn)金超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時送存銀行收入賬戶。
4.3.3 分公司現(xiàn)金保管人員相關(guān)資料必須報公司財務(wù)管理部備案。
4.3.4 要對備用現(xiàn)金進(jìn)行定期的盤查清點,每周至少一次,并填寫《分公司現(xiàn)金盤點表》,以月報的形式向公司財務(wù)管理部報送。
4.3.5 分公司財務(wù)人員還須登記《分公司現(xiàn)金日記帳》和《分公司支出賬戶銀行日記帳》,并每月2日前將電子版本報送公司財務(wù)管理部。
4.4 支票的管理程序
4.4.1 支票的購買和保管程序:
4.4.1.1 出納員應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開戶行購買支票;
4.4.1.2 出納員應(yīng)將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內(nèi)。
4.1.2 支票的使用程序及注意事項:
4.4.2.1 因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員,應(yīng)按《費用報銷審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)
定進(jìn)行支付項目的審核及審批;
4.4.2.2 出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按相關(guān)規(guī)定填寫支票;
4.4.2.3 內(nèi)容填寫完整的支票應(yīng)按相關(guān)規(guī)定加蓋財務(wù)專用章、銀行印鑒章;
4.4.2.4 出納員應(yīng)將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當(dāng)天下班前交
財務(wù)會計審核后,按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理;
4.4.2.5 支票用完后,出納員應(yīng)編制《支票使用明細(xì)表》交財務(wù)會計核對相關(guān)帳目資料;
4.4.2.6 如因填寫錯誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U,出納員應(yīng)將作廢支票連同存根聯(lián)一起
妥善保存;
4.4.2.7 出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票,應(yīng)及時到開戶銀行掛失;
如因此造成的損失,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)全額賠償,并視情節(jié)輕重進(jìn)行處理。
4.5 費用
4.5.1公司財務(wù)管理部按照各分公司的財務(wù)預(yù)算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶相關(guān)費用。
4.5.2分公司每月2日前向公司財務(wù)管理部報送當(dāng)月的《分公司資金計劃表》。
4.5.3 分公司總經(jīng)理和財務(wù)人員必須要審查所報銷費用發(fā)票真實合法,發(fā)票須是在當(dāng)月開出的,報銷金額和發(fā)票金額須一致,需注明事由、日期、參與人員等。車費、辦公費用須單獨填寫《分公司交通費明細(xì)表》、《分公司辦公費明細(xì)表》。
4.5.6費用的涵蓋范圍
分公司的費用包括以下幾項。
4.5.6.1 辦公費:指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支;辦公用品需集中管理,并由專人負(fù)責(zé)登記發(fā)放,控制使用。
4.5.6.2 交通費:因正常上下班發(fā)生交通費用支出的一般不予報銷,確因工作需要外出發(fā)生的交通費用,憑據(jù)據(jù)實報銷,未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得報銷出租車費。
4.5.6.3 通訊費:指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費用;分公司各部門辦公電話。
4.5.6.4交際應(yīng)酬費:為便于分公司各項工作的正常開展,在業(yè)務(wù)交往及公關(guān)活動中發(fā)生的交際應(yīng)酬費用。
4.5.6.5 差旅費:指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食費等費用開支。
4.5.6.6 各分公司租房的租金、物業(yè)管理費、保潔費。
4.5.6.7 分公司申請,經(jīng)過公司財務(wù)管理部報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他費用開支。
4.5.7 費用開支標(biāo)準(zhǔn)
所有的日常費用開支在1000元以內(nèi)的可由各分公司總經(jīng)理審批之后直接用分公司備用金支付, 1000元以上的費用須經(jīng)分公司財務(wù)管理部向公司財務(wù)管理部上報,由公司總裁審批后才能支付。
分公司可以根據(jù)實際情況對經(jīng)常性耗品的采購采取月結(jié)的方式, 相應(yīng)的合同應(yīng)報送公司備案,并且每月需要針對需要付的款項編制《分公司應(yīng)付款明細(xì)表》來反映本月應(yīng)付、實付以及未付的款項。
4.5.8 申請流程
費用開支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍內(nèi)的,經(jīng)由分公司總經(jīng)理審核之后財務(wù)人員可以直接支付;費用開支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍外的,由分公司總經(jīng)理審核無誤后向公司財務(wù)管理部申請支付。
4.6其他
4.6.1各報表報送時間:周報每周五下午3點以前,月報每月2號以前。日記帳只需要報送電子版本。
4.6.2各個報表在向公司財務(wù)管理部門報送前必須先由分公司總經(jīng)理確認(rèn)簽字。
4.6.3報送方式必須電子版本和紙質(zhì)版本各一份,電子版本在規(guī)定的報送時間前發(fā)到公司財務(wù)管理部相關(guān)人員郵箱并抄送到公司分管領(lǐng)導(dǎo)郵箱中,紙質(zhì)版本采用給公司財務(wù)管理部備案。
4.6.4每月分公司應(yīng)向公司財務(wù)管理部報送的報表有:
見分公司表格明細(xì)。
5.審批權(quán)限
5.1費用的審批權(quán)限。
5.1.1日常經(jīng)營性費用(如:辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊費、郵遞費、材料費、維修費等):分公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)權(quán)限為1000元(含);1000元以上報公司財務(wù)管理部門審批;
5.1.2非日常經(jīng)營性費用(如:業(yè)務(wù)招待費、差旅費、出租車費、會務(wù)費、培訓(xùn)費、書報費、職員活動費、社區(qū)文化活動費、醫(yī)藥費等);分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)權(quán)限為1000元(含)、1000元以上報公司財務(wù)管理部門審批;
5.1.3工程及勞務(wù)合同費用:金額在2000元(含)以下的工程及勞務(wù)合同,由分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。金額在2000元以上報公司財務(wù)管理部門,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有涉及該項業(yè)務(wù)的相關(guān)合同,均需提交公司存檔備查。
5.2物資采購的審批權(quán)限
5.2.1因業(yè)務(wù)需要購置辦公用物資,例如:辦公用品,辦公設(shè)備等。單價在500元(含)以下由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批, 500元(含)以上須上報公司財務(wù)管理部審批;
5.2.2購置房屋建筑物類、運輸工具類固定資產(chǎn)需附專題報告,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意并報執(zhí)行董事批準(zhǔn)。
5.2.3報廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理,單價2000元(含)以下由分公司經(jīng)理審批;2000元以上、20000元(含)以下由公司執(zhí)行總裁審批;單價20000元以上,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意后,報公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。
5.3報銷程序
5.3.1每周的周二、周四為報銷日;其它時間原則上不予報銷。
5.3.2所有開支費用在產(chǎn)生之前,必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經(jīng)過批準(zhǔn)后,方能按照報銷程序和相關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。
5.3.3因經(jīng)營管理需要發(fā)生的業(yè)務(wù)開支,須在一周之內(nèi)取得合法發(fā)票,并由經(jīng)辦人按照《付款申請單》的內(nèi)容認(rèn)真填寫《付款申請單》,將報銷所需要的有關(guān)附件或證明材料一并報部門主管初審。
5.3.4部門主管必須根據(jù)分公司財務(wù)管理制度嚴(yán)格審核《付款申請單》,審核的時間在無特殊情況下,不得超過24小時,然后報分公司財務(wù)管理部門進(jìn)行審核。
5.3.5分公司福利補助類費用經(jīng)分公司經(jīng)理審批后,還需報公司人力資源部相關(guān)負(fù)責(zé)人審核;
5.3.6分公司財務(wù)管理部門在接到各部門的《付款申請單》后,嚴(yán)格按照分公司財務(wù)管理制度進(jìn)行審核,并按審批權(quán)限報送分公司及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
5.3.7分公司財務(wù)管理部在無特殊情況下,須保證《付款申請單》送達(dá)財務(wù)管理部最近的報銷日內(nèi),即可領(lǐng)取所報銷款項或?qū)Σ荒芗皶r給予報銷的事由做出回應(yīng)。
5.3.8任何人員在報銷費用開支時,嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分拆若干單據(jù)報銷。若遇特殊情況,須向分公司財務(wù)管理部和審批該項業(yè)務(wù)費用開支的最高領(lǐng)導(dǎo)報告,說明事情原委。
5.3.9分公司對外支付費用在1000元(含)以下,可以用現(xiàn)金支付;費用在1000元以上的,應(yīng)該采用支票支付的形式支付,特殊情況1000元以上需支付現(xiàn)金需上報公司財務(wù)管理部門。
5.3.11所有發(fā)生業(yè)務(wù)費用報銷的票據(jù),必須是符合國家有關(guān)規(guī)定的正式票據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得報銷。特殊情況下必須事前請示,而且在報銷時,要注明原因、用途后報請分公司總經(jīng)理或公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。
5.4交際應(yīng)酬費報銷
5.4.1符合開支范圍的交際應(yīng)酬費用,單項金額在1000元(含)以內(nèi),報銷時由分公司總經(jīng)理簽字,公司財務(wù)管理部審核,分管該項業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后據(jù)實報銷;單項金額在1000元以上的,經(jīng)分管該項業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審核,分公司總經(jīng)理簽字,上報公司財務(wù)管理部審核,公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后據(jù)實報銷。
5.4.2 分公司總經(jīng)理本人的交際應(yīng)酬費用,須上報公司財務(wù)管理部審核,執(zhí)行總裁審批后方能報銷。
5.4.3各項交際應(yīng)酬費用在報銷之前,須在發(fā)票的背面填寫簡單說明或用途,包括時間、地點、參加人員等。
5.5差旅費報銷
5.5.1出差可享受差旅費報銷制度,出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務(wù)時間超過1天且不超過20天的工作狀態(tài);
5.5.2職員報銷差旅費需填寫《差旅費清單》并附有效發(fā)票交分公司經(jīng)理審批,再交分公司財務(wù)管理部審核、財務(wù)部門根據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)審核后方能報銷。如超出公司所規(guī)定的差旅費用報銷范圍,需說明情況并上報公司財務(wù)部審批方能報銷。
5.5.3往返交通費用:因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機頭等艙、公務(wù)艙以外的任何交通工具,憑有效票據(jù)實報實銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價格的其他交通工具,憑有效票據(jù)實報實銷,如因工作需要乘坐飛機需由分公司總經(jīng)理審批才能乘坐。
5.5.4住宿費用;在下列規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)房的上限標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。
5.5.5兩人以上同行出差,可與職級最高者住同一酒店。對于由出差地統(tǒng)一安排住宿或為了工作便利就近住宿的,按實報銷。超出規(guī)定金額的,應(yīng)提供所住宿酒店之星級證明。
5.5.6已交納會務(wù)費用并由會議組織單位提供食宿的會議或培訓(xùn),出差者不再報銷住宿費用及不再計發(fā)出差補助。
5.5.7出差地之市內(nèi)交通費包括機場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費用、當(dāng)?shù)爻塑嚢绰毼灰?guī)定費用內(nèi)實報實銷。
5.5.8出差期間的交際應(yīng)酬費用按交際應(yīng)酬費報銷程序辦理。
5.6市內(nèi)交通費報銷
5.6.1 因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的市內(nèi)交通費報銷規(guī)定均在此限。
5.6.2 分公司所有職員外出辦事時,在分公司不派車輛的情況下均給予報銷公交車費用。公交車費用需在車票背面注明時間,事由,起始地點并交由部門主管、財務(wù)管理部確認(rèn)后,報分公司總經(jīng)理審批方可報銷。
5.6.3 分公司所有外勤人員根據(jù)其工作的需要而發(fā)生的公交車費用,公司統(tǒng)一購置公交卡,外出使用公交卡均填寫公交卡領(lǐng)用明細(xì)單。
5.6.4 出租車費用報銷
5.6.4.1 分公司原則上不報銷出租車費用,所有因特殊情況發(fā)生的出租車費用報銷均在此限。
5.6.4.2 分公司各部門每月的出租車費用在部門主管、財務(wù)管理部確認(rèn)合理后報分公司總經(jīng)理審核后,限額為300元/月以內(nèi)報銷,超出300元/月報公司公司財務(wù)審批后方可報銷。
5.6.4.3 所有出租車費用報銷時需在車票背面注明事由。
5.7機動車輛費用報銷
5.7.1職員私車費用的報銷按公司財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行
5.7.2分公司車輛費用的報銷
5.7.2.1分公司司機每月可將允許報銷的油料費、停車費、洗車費、維修費、過路過橋費等日常費用,填寫《付款申請單》,交由分公司總經(jīng)理、公司財務(wù)管理部審核、公司執(zhí)行總裁審批后實報實銷。
5.7.2.2 因司機違犯交通法規(guī)或因工作失職而發(fā)生交通事故的賠償費用、車輛修理費用、人工費、誤工費、醫(yī)藥費、營養(yǎng)費等費用,在扣除應(yīng)由保險公司賠償部分后的剩余部分,全部由司機本人承擔(dān);因司機個人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時
年審等罰款費用,也全部由司機個人承擔(dān);分公司不承擔(dān)因司機工作失職而造成的任何罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>
5.7.2.3當(dāng)司機單次駕駛車輛超過200公里即為長途行車,視同出差,住宿費、餐飲費在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。
5.8借款管理規(guī)定
5.8.1因采購物資、出差、外派、交際應(yīng)酬等其它工作需要須借款時,實行額度控制,具體數(shù)額根據(jù)該項工作的實際需要、出差的時間、交際應(yīng)酬的具體情況,由分公司財務(wù)管理部在審核該項借款時具體確定。
5.8.2所有借款須由經(jīng)手人填寫《借款審批單》,注明借款用途、借款金額、預(yù)計還款時間等,報分公司財務(wù)管理部審核;借款金額的審批權(quán)限按費用報銷的審批權(quán)限執(zhí)行。
5.8.3采購物資、出差、交際應(yīng)酬等臨時借款需在借款后三十個工作日內(nèi)還清借款。為了更好的管理個人借款,財務(wù)管理部要將所有職員的借款單統(tǒng)一入財務(wù)賬,當(dāng)借款人在借款入賬后歸還結(jié)清借款的,財務(wù)管理部應(yīng)開出收據(jù),注明還款事項,借據(jù)不再退還個人。
5.8.4當(dāng)借款所需要的工作任務(wù)完成后,借款者要以報銷形式歸還借款時,應(yīng)按規(guī)定填寫《付款申請單》,并在申請單的借款金額處填寫借款金額,報銷與借款的差額多退少補。嚴(yán)禁將一張借款單對應(yīng)多張《付款申請單》進(jìn)行報銷。
5.8.5對超過應(yīng)歸還借款期限五個工作日仍未歸還結(jié)清的借款者,分公司財務(wù)管理部門有權(quán)在借款者工資中扣還。
5.8.6分公司所有借款應(yīng)本著前款不清、后款不借的原則嚴(yán)格遵守。
5.10支票使用規(guī)定
5.10.1因分公司工作業(yè)務(wù)需要,事先領(lǐng)借支票的,須按照規(guī)定的審批權(quán)限填寫《領(lǐng)用支票申請單》,經(jīng)過批準(zhǔn)后,方能到分公司財務(wù)管理部領(lǐng)取支票。
5.10.2如需領(lǐng)用金額在5000元以上支票的,經(jīng)辦人須提前一天通知分公司財務(wù)管理部門作好準(zhǔn)備,否則所造成對工作之影響,經(jīng)辦人必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。特殊情況下,分公司財務(wù)管理部也應(yīng)本著為顧客服務(wù)之心態(tài),認(rèn)真積極采取措施,以滿足用款單位或用款個人之需要。
5.10.3支票領(lǐng)借后的報銷手續(xù)按照本制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷。但必須在《付款申請單》的付款方式中注明已付款項的支票號碼。
6說明
6.1分公司財務(wù)管理制度是一項既非常實際又非常靈活的制度,我們注意到任何企業(yè)的財務(wù)管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個公開透明的管理體系,我們惟有依賴分公司全體職員的真誠和信譽,依賴分公司全體職員對不合理費用支出的一貫抵制,公司才能獲得長期的發(fā)展。
6.2分公司財務(wù)管理部有權(quán)對違反以上制度規(guī)定的單位或個人提出通報批評,給予分公司人事管理部門對相關(guān)情節(jié)嚴(yán)重的部門或個人的處理意見,財務(wù)管理部有責(zé)任、有權(quán)利及時將違反分公司費用報銷的行為上報分公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。
6.3本制度由分公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
6. 操作表格
分公司辦公費用明細(xì)表
分公司發(fā)票使用明細(xì)表
分公司交通費用明細(xì)表
分公司業(yè)務(wù)招待費明細(xì)表
分公司應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表
分公司資金執(zhí)行表
分公司資金計劃表 分公司現(xiàn)金盤點表 分公司現(xiàn)金日記賬 分公司應(yīng)付款明細(xì)表 分公司應(yīng)收款明細(xì)表
分公司支出賬戶銀行日記賬
子公司財務(wù)管理制度【2】
第一章 總 則
第一條 為加強對深圳市*有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制,進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母-子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項,規(guī)范公司內(nèi)部運作機制,不斷強化財務(wù)核算和管理,維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益,促進(jìn)公司的規(guī)范運作和健康發(fā)展。
現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。
第二條 本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設(shè)立的,具有獨立法人資格主體,公司依據(jù)章程或協(xié)議有權(quán)決定其財務(wù)和經(jīng)營決策,據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的子公司。其設(shè)立形式包括:
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的,公司控股51%以上(不含51%)或派出董事占其董事會絕大多數(shù)席位的控股子公司。
第三條 公司子公司依法設(shè)立具有獨立的法人地位,獨立承擔(dān)民事責(zé)任。子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定,依法設(shè)置會計機構(gòu),配備會計人員,組織和開展本公司的會計核算和財務(wù)管理。
第四條 子公司應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求,建立和健全財務(wù)管理制度,不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作,真實記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關(guān)部門和公司的檢查監(jiān)督。
除法定的會計賬冊、賬戶外,子公司不得另立會計賬冊、賬戶,不得編制虛假的財務(wù)報表,不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。
第五條 為了規(guī)范公司的財務(wù)會計報表體系,提高公司對外披露財務(wù)會計信息的質(zhì)量,各子公司在日常會計核算和財務(wù)管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應(yīng)遵循公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)的規(guī)定。
第六條 各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系,健全財務(wù)預(yù)測、會計核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益;真實、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,為公司的經(jīng)營決策提供有效的財務(wù)會計信息。
第二章 管理基礎(chǔ)工作
第七條 子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的要求,及時填制真實、完整的原始記錄,確保會計核算的原始資料的準(zhǔn)確、有效、合法。
第八條 建立和完善預(yù)算管理制度,規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格控制成本、費用,努力提高經(jīng)濟(jì)效益;通過加強財務(wù)管理,進(jìn)一步完善財務(wù)指標(biāo)的分解落實和財務(wù)指標(biāo)完成情況的分析、考核制度。
第九條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求,建立和完善定額管理、計量驗收制度,確保各項定額先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、計量準(zhǔn)確、收費合理。
第十條 建立科學(xué)的存貨管理制度,保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時進(jìn)行;并定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條 建立財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部的稽核制度,以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,保證會計核算資料的真實、
完整、規(guī)范、正確。
第三章 會計核算制度
第十二條 各子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定開展日常會計核算工作。
第十三條 各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行:
1、公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定,遵循謹(jǐn)慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則,制訂并經(jīng)公司批準(zhǔn)實施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度,各子公司必須參照該制度的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行;并在每年中期、年度財務(wù)報表中給予如實反映。
2、固定資產(chǎn)折舊的計提辦法,各子公司均應(yīng)參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊,并計入當(dāng)期損益。
3、各子公司應(yīng)按照公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會計資料。子公司的年度財務(wù)報表由公司審計部門或者委托或經(jīng)公司同意的會計師事務(wù)所審計。 子公司報送母公司的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照下列時間提供:
(1)月度財務(wù)報表:子公司于次月7日前完成并提供;
(2)季度財務(wù)報表:子公司于次月10日前完成并提供;
(3)半年度財務(wù)報表:子公司于次月15日前完成并提供;
(4)年度財務(wù)報表:子公司于次月20日前完成并提供;
4、子公司應(yīng)參照公司的標(biāo)準(zhǔn)和財務(wù)制度的規(guī)定,制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產(chǎn)性支出的管理制度,報公司財務(wù)部備案。
第四章 成本、費用管理
第十四條 各子公司應(yīng)按照公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則,結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排和管理的要求,及時編制年度財務(wù)預(yù)算,并將財務(wù)預(yù)算上報公司相關(guān)的管理部門。
第十五條 各子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度,在加強成本、費用管理過程中,強調(diào)成本、費用指標(biāo)及相關(guān)措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理,嚴(yán)格控制各項費用支出,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
第十六條 各子公司要健全內(nèi)部控制制度和進(jìn)一步強化各項支出的授權(quán)審批制度。按公司有關(guān)制度的規(guī)定嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出,各子公司財務(wù)部門要嚴(yán)格把好費用審核報銷關(guān)。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔(dān)任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應(yīng)由子公司承擔(dān)的各種費用。違者除退回已報銷費用外,還將視情節(jié)對責(zé)任人進(jìn)行處理。
第十七條 各子公司要加大成本考核力度,對各項財務(wù)指標(biāo)的完成情況要進(jìn)行檢查、分析,并針對存在的問題查明原因,提出相應(yīng)的改進(jìn)措施,以確保公司總體目標(biāo)的實現(xiàn)。
第五章 資金管理
第十八條 各子公司應(yīng)根據(jù)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求,結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況,對資金實行動態(tài)管理,使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮最大的使用效益。
第十九條 各子公司必須嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據(jù)法》、中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定,從本公司內(nèi)部實際情況出發(fā)并結(jié)合管理的要求,建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度,確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條 各子公司在實施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律,不得對外提供擔(dān)保,不得對外出借資金,不得任意對外投資,以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過經(jīng)審計的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn),應(yīng)事先向公司財務(wù)處或相關(guān)部門報告,取得公司的同意后方可實施。
第六章 投資管理
第二十一條 對在公司授權(quán)范圍內(nèi)允許對外投資的子公司,對外投資項目的確定,要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則;在具體確定投資項目時,強調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,進(jìn)行可行性分析論證,要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟(jì)分析,并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案,提供本公司董事會(或股東會)決策。
第二十二條 各子公司應(yīng)建立對外投資項目報告制度,便于母公司進(jìn)行管理。即經(jīng)子公司董事會(或股東會)批準(zhǔn)的對外投資項目,在項目實施前應(yīng)向公司報告,經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監(jiān)督,嚴(yán)格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過上述程序?qū)徟捻椖坎坏萌我鈱ν馔顿Y。對經(jīng)過上述程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門備案。
第二十三條 各子公司在具體實施對外投資項目的過程中,涉及需為項目公司提供籌資擔(dān)保時,應(yīng)按公司的有關(guān)規(guī)定,建立擔(dān)保事項報告制度,及時向公司有關(guān)部門報告,經(jīng)公司同意后方可實施。
第七章 母-子公司之間的相互關(guān)系
第二十四條 各子公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標(biāo)及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡,以確保公司總目標(biāo)的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。
第二十五條 各子公司的會計核算和財務(wù)管理等應(yīng)接受公司有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目,查閱時子公司應(yīng)無條件服從。
第二十六條 各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)遵循市場規(guī)律,根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營特點,制定經(jīng)營方針和政策。經(jīng)營中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理:
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù),對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經(jīng)濟(jì)合同,對交易中涉及的結(jié)算價格按市場原則合理確定,交易雙方不能因為存在母-子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價格。
2、各子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同約定的條款,履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項(含采購預(yù)付款),必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后,財務(wù)部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關(guān)聯(lián)交易完成后,交易雙方應(yīng)及時辦理款項的結(jié)算,不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經(jīng)濟(jì)合同,通過預(yù)收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況,致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的,合同雙方應(yīng)詳細(xì)說明無法履行合同的實際情況,經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同,作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。
3、關(guān)聯(lián)交易預(yù)計發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時,各子公司應(yīng)履行報告制度,由公司董事會審議并履行信息披露。
第二十七條 公司審計部門負(fù)責(zé)對子公司的內(nèi)部審計,并向公司董事會報告審計結(jié)果。公司可以根據(jù)管理的需要決定對子公司進(jìn)行審計。
第八章 子公司的重大信息報告制度
第二十八條 公司各子公司應(yīng)依照公司的規(guī)定,及時、準(zhǔn)確、真實、完整地報告生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重大信息,通報給對公司。同時內(nèi)幕知情人員對公司及子公司未公開信息負(fù)有保密責(zé)任,不得以任何方式向任何單位或個人泄露公司尚未公開披露的信息。
第九章 附 則
第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
第三十條本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第9篇 石油銷售公司財務(wù)報表管理辦法
石油銷售公司財務(wù)報表管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為了規(guī)范石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')財務(wù)報表管理,及時準(zhǔn)確提供決策財務(wù)信息,了解公司經(jīng)營管理狀況,根據(jù)《公司法》,結(jié)合公司實際,特制定本辦法。
第二條本辦法中的財務(wù)報表包括財務(wù)日報、月報和年報以及其他財務(wù)報表信息。
第三條本辦法適用于公司各部門。
第二章 財務(wù)報表報送范圍
第四條報表報送范圍:
(一)日報:銷售日報、貨款回收日報。
(二)月度報表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)繳稅費表、銷售費用表、管理費用表、其他收入明細(xì)表、其他支出明細(xì)表、財務(wù)月度指標(biāo)快報、銷售結(jié)算月報表、庫存商品明細(xì)表、內(nèi)部交接量統(tǒng)計表、銷售月報表、銷項稅及附加明細(xì)表、內(nèi)部往來報表、內(nèi)部交易報表、二次銷售收入統(tǒng)計表、化工產(chǎn)品毛利報表。
需要上報月度報表種類會根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的報表管理要求進(jìn)行調(diào)整,公司將對調(diào)整后的報表種類以通知的形式各部門。
(三)年度報表:與產(chǎn)品經(jīng)銷公司規(guī)定報表內(nèi)容相同。
(四)專項報表:臨時要求上報的的各類專項報表。
(五)其他突發(fā)要求的指標(biāo)或者文件
第五條在編制月度、年度財務(wù)報表的同時,要對公司財務(wù)運行情況進(jìn)行認(rèn)真地分析總結(jié)。財務(wù)分析報告要同財務(wù)報表一并報送。
財務(wù)分析報告紙質(zhì)報送數(shù)量同財務(wù)報表報送數(shù)量。
第六條所有財務(wù)報表均需上報產(chǎn)品經(jīng)銷公司財務(wù)資產(chǎn)部,集團(tuán)有要求的,由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總上報集團(tuán)。
第三章 財務(wù)報表報送方式及時間
第七條報表報送方式
報表上報分為紙質(zhì)版和電子版兩種方式。其中財務(wù)月度指標(biāo)快報只需要上報電子報表,其余報表均需報送電子版和紙質(zhì)版(要求電子版報表和紙質(zhì)版報表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。
第八條報表上報時間
(一)電子報表上報時間
1.日報:于次日中午12:00前報送。
2.財務(wù)月度指標(biāo)快報:次月2日上午12:00前報送。
3.月度報表:次月6日下午17:00前報出。
4.年度報表及審計報告執(zhí)行**集團(tuán)規(guī)定的報出日期,并在給集團(tuán)報送的同時報送產(chǎn)品經(jīng)銷公司。
(二)紙質(zhì)報表上報時間
1.月度報表:一式五份,與次月10日前報出。
2.年度報表及審計報告執(zhí)行**集團(tuán)規(guī)定的報出日期,一式五份。
第四章 報表管理
第九條公司上報的財務(wù)會計報表應(yīng)當(dāng)加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上注明:企業(yè)名稱、所屬年度或月份、報出日期,并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人(總會計師)、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章。
第十條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證上報的財務(wù)會計報表的真實、完整。
第十一條公司報送紙質(zhì)報表時應(yīng)在公司《財務(wù)報表報送考核表》(表十)上簽字。
第十二條公司每月報送報表范圍完整性、時間及時性、數(shù)據(jù)正確性、分析完整性進(jìn)行考評,年底對報送考評結(jié)果進(jìn)行通報。
第十三條財務(wù)報表的報送按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,對外提供的財務(wù)報表、數(shù)據(jù),統(tǒng)一由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)提供,不得私自對外提供。
第五章 附則
第十四條本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條本辦法自頒布之日起施行。
第10篇 大學(xué)物業(yè)公司財務(wù)檔案管理辦法
第一章 總則
第一條 為了加強財務(wù)檔案的科學(xué)管理,建立財務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,保證財務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密,使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,特制定本制度。
第二條 財務(wù)部門是財務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門,財務(wù)檔案管理工作分為六大類,包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)分類。
第二章 會計檔案管理
第三條 會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算的專業(yè)資料,是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料。具體包括:
1.會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。
2.會計賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。
3.財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表及附表、附注和文字說明,其它財務(wù)報告。
4.其它類:會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會計核算專業(yè)資料。
第四條 每月形成的會計檔案,應(yīng)由專人按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊,檔案依據(jù)分類,分別保存,憑證按月整理保存,次年初將本年賬簿存檔。
第五條 應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作,檔案柜由專人負(fù)責(zé)分類整理,檔案柜鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管。
第六條 保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要,按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,不得在會計憑證上涂畫,不得拆封、抽換會計檔案。
第七條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)置會計檔案查閱登記清冊,及時登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。
第八條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。
第九條 會計檔案的保管期限,從年度終了后的第一天算起。
第十條 對會計檔案保管期限有特殊要求的,可以報主管校長批準(zhǔn)。
第十一條 保管期滿的會計檔案,可以按照以下程序銷毀:
1.編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀的會計檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
2.公司總經(jīng)理、主管財務(wù)副總在會計檔案銷毀冊上簽署意見。
3.財務(wù)部負(fù)責(zé)銷毀會計檔案,主管財務(wù)副總與辦公室人員共同監(jiān)銷。
4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章 ,并將監(jiān)銷情況報告公司總經(jīng)理。
第十二條 保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證,不得銷毀。應(yīng)獨立抽出立卷,保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。
第十三條 計算機電子財務(wù)文檔,原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會計檔案進(jìn)行保存,同時刻錄成移動硬盤進(jìn)行備份保管。
第十四條 公司分立或撤銷,會計檔案由分立后的一方或撤銷后的接收方統(tǒng)一保管。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨抽出,移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第十五條 公司合并,原單位形成的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。
第十六條 公司之間交接會計檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。
第十七條 交接會計檔案時,交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,并由交接雙方的財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章 。
第三章 年度會計報告及審計資料管理
第十八條 年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等,這些報表及資料應(yīng)依據(jù)時間、類別分別由專人保管。
第十九條 年終報告、審計、驗資報告應(yīng)長期保存,分別裝訂,注明名稱、日期等。
第二十條 年度報告及審計資料原則上不予外借。如公司內(nèi)部單位或?qū)W校等需要查閱或復(fù)制,需經(jīng)公司借閱審批流程批準(zhǔn),資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等,并由接收人簽字或蓋章 。
第四章 資金類檔案管理
第二十一條 資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃,資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。
第二十二條 資金類檔案按月度、季度、年度進(jìn)行分類保管。
第二十三條 融資臺賬信息記錄須完整,因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。
第二十四條 資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。
第五章 預(yù)算檔案管理
第二十五條 預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案,預(yù)算調(diào)整方案,預(yù)算執(zhí)行情況等,涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。
第二十六條 預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。
第六章 日常往來財務(wù)文件、決議檔案管理
第二十七條 日常往來財務(wù)文件分為內(nèi)部往來財務(wù)文件及外部財務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務(wù)文件包括各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件,包括“內(nèi)部請示報告”、“內(nèi)部通知”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國內(nèi)外往來文件。
第二十八條 日常往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分類保存,如內(nèi)部規(guī)章 制度,審計往來文件等等;外部往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進(jìn)行分類存檔。
第二十九條 公司內(nèi)部往來財務(wù)文件或外部財務(wù)文件亦需依據(jù)時間順序存檔,以年度為限,以前年度檔案需另行存放。
第七章 合同檔案管理
第三十條 依據(jù)公司合同管理規(guī)定建立合同臺賬,進(jìn)行合同檔案管理。
第三十一條 按合同性質(zhì)進(jìn)行分類保存,編制合同清單,每季度清理一次,如有遺失、毀損,要查明原因,及時處理。
第三十二條 合同原件無特殊情況不得外借?？稍谪攧?wù)部門查閱合同文檔,確因工作需要借出查閱,須按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù),以復(fù)印件借出。
第三十三條 合同文檔須指派專人負(fù)責(zé)。
第八章 附則
第三十四條 本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第11篇 某物管公司財務(wù)報銷管理辦法
物管公司財務(wù)報銷管理辦法
一.管理原則
按照省局對公司年度財務(wù)核算要求,保障公司管理和運行服務(wù)工作正常開展,公司的費用開支由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。
二.報銷程序
1.各部門零星開支,憑發(fā)票填寫'費用報銷單',經(jīng)部門分管副總簽字后,由公司總經(jīng)理審批同意,交財務(wù)報銷。
2.員工的工資、獎金、福利支出等,由行政部編制發(fā)放明細(xì)單或填制付款憑證,經(jīng)分管副總審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財務(wù)報銷。
3.設(shè)備設(shè)施添置費報銷時,應(yīng)附'質(zhì)量合格證'、'檢測報告''物品入庫單'等相關(guān)資料,經(jīng)使用部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財務(wù)報銷。
4.維保費用報銷時,須附管理部門確認(rèn)的'質(zhì)量驗收報告'等相關(guān)資料,經(jīng)部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財務(wù)報銷。
5.外墻清洗費用報銷時,須附管理部門確認(rèn)的'質(zhì)檢報告'等相關(guān)資料,經(jīng)部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財務(wù)報銷。
6.業(yè)務(wù)宣傳費須事前提出申請,報總經(jīng)理審批同意后,憑發(fā)票報銷。
7.外購物品原則上應(yīng)使用支票轉(zhuǎn)帳支付,報銷憑據(jù)應(yīng)是國家規(guī)定的正式發(fā)票。
三.借款審批程序
借款人應(yīng)填寫借款單,經(jīng)分管副總簽字,由總經(jīng)理批準(zhǔn),借款應(yīng)在當(dāng)月內(nèi)按報銷程序及時到財務(wù)報銷。
四.銀行支票的借用
1.領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)到財務(wù)領(lǐng)取《借款單》,填寫姓名、部門、事由、申領(lǐng)金額,分管副總簽字報總經(jīng)理審核同意后到財務(wù)辦理領(lǐng)用支票手續(xù)。
2.領(lǐng)用支票后應(yīng)及時辦理核銷手續(xù),經(jīng)辦人必須在當(dāng)月內(nèi)到財務(wù)報銷。
五.報銷時間規(guī)定
每月的10日、25日為統(tǒng)一的財務(wù)報銷時間,(特殊情況例外),遇節(jié)假日順延。
第12篇 公司財務(wù)管理實施辦法
公司財務(wù)管理實施辦法(八)
為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,建立健全公司內(nèi)部的財務(wù)約束機制,規(guī)范會計核算工作的基本要求,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平,根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》的要求,結(jié)合公司的實際,參照《會計法》,特制定本實施辦法,希遵照執(zhí)行。
第一條:財務(wù)管理的基本任務(wù)
㈠、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策和國家的財經(jīng)制度,正確處理好企業(yè)內(nèi)外各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
㈡、依法合理地籌集資金,科學(xué)合理地調(diào)度資金,不斷提高資金的使用效率。強化核算、壓縮開支,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
㈢、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制、分析、考核工作,努力實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。
㈣、執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督,制止違紀(jì)違規(guī)行為,健全企業(yè)自我約束機制。
第二條:財務(wù)管理的基本原則
嚴(yán)格執(zhí)行會計準(zhǔn)則及制度,完善內(nèi)部控制制度,嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn);如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法計算繳納國家稅收,并接受公司監(jiān)事會及主管財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的檢查監(jiān)督。
第三條:財務(wù)管理的基本內(nèi)容
㈠、資金籌集;
㈡、貨幣資金及往來結(jié)算;
㈢、存貨;
㈣、固定資產(chǎn);
㈤、在建工程;
㈥、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn);
㈦、對外投資;
㈧、成本費用;
㈨、銷售收入;
㈩、利潤及其分配;
(十一)、財務(wù)報告及財務(wù)評價。
第四條:財務(wù)管理體制
㈠、總經(jīng)理是企業(yè)一切財務(wù)活動的最高負(fù)責(zé)人;總經(jīng)理在國家法律、法規(guī)和財經(jīng)制度許可的范圍內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動,完成上級公司下達(dá)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
㈡、總經(jīng)理任命財務(wù)主管,設(shè)置獨立的會計機構(gòu),合理配備財務(wù)人員,保障其依法行使國家有關(guān)法規(guī)賦予財會人員的職權(quán)和義務(wù),帶領(lǐng)和組織財務(wù)部門擬訂好企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理辦法,監(jiān)督和保證辦法的實施,并使其不斷完善。
㈢、總經(jīng)理應(yīng)接受企業(yè)上級內(nèi)審機構(gòu)的財務(wù)檢查;聽取和采納財會部門的合理化建議,接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督。
㈣、財會部門在企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人即法人代表的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常工作,編制財務(wù)預(yù)算,組織會計核算,實施會計監(jiān)督。
第五條:會計核算要求
會計年度自公歷元月1日起至12月31日止;人民幣為記帳本位幣。
凡需要會計機構(gòu)辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項,必須填制或者取得原始憑證。會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度對原始憑證進(jìn)行審核。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得擅自涂改。原始憑證文字記錄有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章;原始憑證金額有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正;自行填制的費用報銷單大小寫金額必須相符并注明附據(jù)數(shù)量。對不真實、不合法的原始票據(jù)有權(quán)不予受理,并直接向法人代表報告。
會計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度。出納人員不得兼任稽核、檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,以確保內(nèi)部牽制制度的實施。
第六條:差費、低值易耗品和備品備件的管理
㈠、關(guān)于差旅費的開支規(guī)定(附件一)
㈡、關(guān)于低值易耗品、備品備件的管理規(guī)定(附件二)
第七條:本辦法自公布之日起實行,解釋權(quán)歸財務(wù)管理部。此前規(guī)定在本辦法公布之日起停止執(zhí)行。
附件一關(guān)于差旅費的開支規(guī)定
第一條:為了保證出差人員工作與生活的需要,并貫徹勤儉節(jié)約艱苦奮斗的精神,特制定本規(guī)定。
第二條:出差人員的住宿費實行限額據(jù)實報銷的辦法,按出差實際住宿天數(shù)計算報銷。規(guī)定標(biāo)準(zhǔn):不高于100元/天人(單人出差須住一個標(biāo)準(zhǔn)間,可享受2人標(biāo)準(zhǔn)200元/天人,同性2人出差僅享受一個標(biāo)準(zhǔn)間)。參加各種會議的會務(wù)費據(jù)實報銷,不在本標(biāo)準(zhǔn)限制范圍內(nèi)。出差人員由接待單位免費接待或住親友家,一律不得再報住宿費。
第三條交通費開支辦法
㈠、乘坐火車從20:00至次日7:00之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的可購臥鋪票。(必須六小時以上)如不買臥鋪票的可按本人實際乘坐的火車硬座票價的下列比例計發(fā)給個人補助:
1、直快按票價的60%計發(fā);
2、特快按票價的50%計發(fā);
3、新空調(diào)按票價的30%計發(fā)。
㈡、出差人員乘飛機應(yīng)從嚴(yán)控制,道路較遠(yuǎn)或任務(wù)緊急的,經(jīng)法人代表批準(zhǔn)方可乘坐。報銷時機票票面上應(yīng)有法人代表簽批(軟臥類同)。為鼓勵出差人員乘坐火車,不乘飛機,以節(jié)約開支,并鑒于在途期間伙食費用較高等原因作如下規(guī)定:凡連續(xù)乘車超過12小時的,可憑車票每滿12小時加發(fā)20元伙食補助。途中中轉(zhuǎn)不住宿的,前后乘車船時間可合并計算。
第四條:出差人員的伙食補助費
每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為:一般地區(qū)15元,特定地區(qū)20元(按在該地區(qū)的實際住宿天數(shù)計發(fā)伙補)。出差到達(dá)兩個地區(qū)以上的分別按到達(dá)地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)伙食補助。出差在途期間一律按一般地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。
特定地區(qū)指:北京、上海、廣東、海南省全境及廈門市。
單程超過400公里,非宴請途中自用餐,憑票限報20元/人次(含往返)。
第五條鑒于我公司廠區(qū)遠(yuǎn)離市區(qū),因工作需要每人每次可限報20元交通費,用于車站往返。外埠交通費包干10元/天人(不要發(fā)票,按出差起訖日期計發(fā)。帶車出差者不享受包干費)。
第六條出差期間電話費從嚴(yán)控制,凡享受通訊費補助人員一律不得再報,其余人員5元/天且憑票報銷。
第七條駕駛員出差住宿標(biāo)準(zhǔn)同樣適用本規(guī)定第二條;過路費應(yīng)按定額控制、油耗由辦公室另行制定標(biāo)準(zhǔn)控制。
第八條按國務(wù)院36號文規(guī)定,未婚職工探望父母的往返路費由所在單位負(fù)擔(dān),并參照兄弟單位現(xiàn)行辦法,凡本市所屬地區(qū)(當(dāng)日能返還的)的未婚職工每月可據(jù)實報銷二次往返探親的路費。外埠職工(當(dāng)日不能返還的)每年可據(jù)實報銷一次探親往返路費。
附件二關(guān)于低值易耗品、備品備件的管理規(guī)定
為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求,建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度,強化管理出效益的意識,必須細(xì)化經(jīng)濟(jì)核算。現(xiàn)就財務(wù)制度的規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況,制定出關(guān)于備品備件及低值易耗品的具體管理規(guī)定
,希遵照執(zhí)行。
一、備品備件
㈠、范圍
為修理機器設(shè)備和運輸設(shè)備、保障其正常運轉(zhuǎn)所需要的替換性材料,均屬備品備件。
㈡、購進(jìn)和使用
制造工程部根據(jù)生產(chǎn)安排,結(jié)合自身需要做出“月度備品備件使用計劃”,報批后,管理統(tǒng)籌部結(jié)合庫存情況確定最佳采購量并實施采購。
采購人員應(yīng)根據(jù)所需材料的品種、規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等要求調(diào)研市場、貨比三家、按比質(zhì)比價采購制度規(guī)定的程序,堅持集體研究決定的原則,確定供貨商并簽定合同。
購進(jìn)的備品備件應(yīng)先接受專職人員的檢驗確認(rèn)后方可辦理入庫手續(xù)。憑入庫單及簽批后的發(fā)貨票及比質(zhì)比價簽證單到財務(wù)部門辦理結(jié)算。
備品備件按實際成本計價,實際成本包括買價及運雜費。財務(wù)依據(jù)入庫單及發(fā)貨票登記存貨明細(xì)帳。
經(jīng)辦人根據(jù)生產(chǎn)需要填制領(lǐng)料單,部門負(fù)責(zé)人簽批后領(lǐng)料。
㈢、管理
備品備件使用和管理由制造工程部負(fù)責(zé)。
倉庫建立備品備件明細(xì)帳,依據(jù)入庫單、出庫單按品種詳細(xì)登記備品備件的購進(jìn)、發(fā)出、退回、結(jié)存數(shù)量及金額;對備品備件要定期清查、盤點,做到帳帳相符、帳實相符。
倉庫保管員月底分類匯總各類領(lǐng)料單并報送財務(wù)部門,財務(wù)據(jù)此作為計算當(dāng)期成本的依據(jù),并定期與倉儲部門核對庫存數(shù)量、金額。
二、低值易耗品
㈠、范圍
凡是不屬于固定資產(chǎn)范圍的,單位價值在50元以上、2000元以下的各種物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物等均在其中。
對某些特殊物品,不論其使用年限長短和單位價值大小,都要列入。
㈡、購進(jìn)和領(lǐng)用
各部門需要添置低值易耗品時,必須編制購置計劃,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買,否則財務(wù)部門有權(quán)拒付款項。
購進(jìn)的低值易耗品先由經(jīng)辦人依據(jù)購貨發(fā)票填制入庫單到辦公室入庫,持簽收后的入庫單及簽批過的發(fā)票到財務(wù)部結(jié)算。(如用量較大而比價采購的,需附比價簽證單)。
購進(jìn)的低值易耗品按購進(jìn)實際成本即購入價加購入時發(fā)生的運雜費等入帳。
低值易耗品出庫時,領(lǐng)用人必須填制領(lǐng)用單,批準(zhǔn)后領(lǐng)用。
㈢、管理
辦公室要指定專人對低值易耗品實行從購進(jìn)、領(lǐng)用到報廢全過程管理,建立低值易耗品登記簿,詳細(xì)記載低值易耗品的購進(jìn)、發(fā)出、退回、報廢、結(jié)存數(shù)量;對低值易耗品要定期清查、盤點,每年至少兩次,做到帳實相符。辦公室要制定相應(yīng)的保管制度,將使用保管責(zé)任落實到部門和個人,防止丟失和毀損。
