建筑勞務(wù)企業(yè)現(xiàn)金管理細則

建筑勞務(wù)企業(yè)現(xiàn)金管理細則

建筑勞務(wù)公司現(xiàn)金管理細則

第一章 總則

第一條 現(xiàn)金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分,為保障資金正常運轉(zhuǎn),除執(zhí)行國家相關(guān)法律規(guī)定外,依據(jù)公司實際情況,制定本辦法。

第二章 現(xiàn)金管理原則

第二條錢賬主管原則。即管錢的不管賬,管賬的不管錢的原則。各公司應配備專職出納員,負責辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù),非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)?！稌嫹ā芬?guī)定出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作,但應負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬,相互核對。

第三條現(xiàn)金開支的范圍必須符合規(guī)定的原則。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,現(xiàn)金只能用于:一、支付員工工資;二、支付差旅費;三、支付因公借款;四、支付零星采購材料和用品款;五、支付運雜費。

第四條現(xiàn)金必須及時交庫。各職能部門收入的現(xiàn)金,應于當天送交財務(wù)部門,不得挪用、擠占和公款私存銀行。

第五條堅持日清日結(jié)。出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理、按日結(jié)賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符,是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款,應查明原因,屬于賬務(wù)的錯誤及時更正,屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應由過失人賠償。

第六條堅持現(xiàn)金盤點。出納自身盤點,應由主管會計每月協(xié)助盤點,對盤點的結(jié)果實行簽字保存,備公司隨時抽查。重點檢查賬款是否相符,有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。

第七條 規(guī)定庫存現(xiàn)金限額。實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時,出納員應將超過部分及時送存銀行,如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額,應及時補提現(xiàn)金。

第三章 現(xiàn)金管理具體規(guī)定

第八條 日?，F(xiàn)金儲備不超過人民幣2000元,要做到日清月結(jié),庫存現(xiàn)金不應超過規(guī)定限額。

第九條 日?，F(xiàn)金儲備不得私自挪用,不能白條抵帳,不能私自外借。

第十條 現(xiàn)金報銷,憑正式發(fā)票,由領(lǐng)導審批會計填制付款憑證報銷?，F(xiàn)金支出后,發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。

第十一條報銷事宜應由經(jīng)辦人員親自辦理,不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。

第十二條 各種報銷發(fā)票,必須符合國家制度和公司制度規(guī)定,有法定的原始憑證和完備的手續(xù)后,財務(wù)人員才能辦理付款業(yè)務(wù)。

第十三條 罰款一般不予報銷。

第十四條 現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人。

第十五條 因工作需要(如出差、業(yè)務(wù)招待等)購買100元以上的辦公用品等(100元以內(nèi),不予借支,先個人墊付,然后憑正式發(fā)票報銷),支取現(xiàn)金時,必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請,領(lǐng)導審批簽字。

第四章附則

第十六條 本細則自二○一一年一月一日起施行。